第一条 按照公司规范化运作的基本要求，为进一步强化公司内部制约机制，加强费用计划管理和控制，杜绝不合理费用报销，开源节流，特制定本办法。

第二条 费用控制目标及措施。

1.管理费用率（不含折旧费用）控制在销售收入的5%，营业费用率控制在销售收入的15%。

2.费用控制措施。

（1）实行费用计划申报核准和计划备案制。

（2）费用按性质分为归口费用和日常费用，对于归口费用的控制，由归口部门制定专项费用控制管理办法，按标准申报；对于日常费用的控制，由费用发生部门按预计开支情况向财务部申报；归口费用明细及相关归口部门见附表101及附表102。

附表101 管理费用科目归属表

（续）

第三条 费用申报方式。费用计划在按系统汇总后申报，并且在各系统负责人确认、财务部审核呈报总裁批准后下达。费用计划管理实行申报核准制和计划备案制两种方式。

1.申报核准制适用范围为公司各职能管理部门。

2.计划备案制适用于销售系统。系统最高负责人对费用计划的执行和拟订负责；营销财务部根据全年利润目标完成情况对费用执行进度进行监控并提出修改建议。

第四条 月费用计划的申报程序及方法。

1.公司各管理部门将本部门“费用计划申报表”于每月25日（节假日顺延，下同）交财务部资金费用科主办会计处；主办会计、部长助理据文件、合同及相关标准对各费用计划进行初审后报财务部长复审；每月28日，财务中心总经理负责召集财务部部长、营销财务部部长、资金费用科相关人员、营销财务部费用会计对费用计划进行会审后呈报总裁批准并下达，资金费用科主办会计需于次月3日下达公司各中心“费用计划核准通知书”（见附表10-2）。

附表10-2 营业费用科目归属表

（续）

注：固定资产价值标准为生产类1000元以上（含1000元），非生产类2000元以上（含2000元）。

2.公司营销部门将本部门“费用计划申报表”于每月25日交营销财务部费用会计处，费用会计据相关规定对各费用计划进行初审并报营销财务部部长审核，同时于每月27日将已审核的费用计划汇总表交资金费用科主办会计，经财务中心总经理会审后，资金费用科于次月3日下达“费用计划核准通知书”至营销财务部，营销财务部据核准通知书向营销中心各部门下达已被分解的“费用计划核准通知书”。

3.“费用计划申报表”见附表10-3。

附表10-3 费用计划申报表

注：备注栏需注明关于申报金额的详细说明，如未注明，财务部不予核准。

4.管理费用计划申报核准程序如附图10-1所示。

附图10-1 管理费用计划申报核准程序

注：1.归口费用为工资、通讯费、办公费、机动车费、保险费、修理费、租赁费、水电气费。归口费用中的工资归为人力资源部；归口费用中的通讯费、办公费、机动车费，保险费、修理费、租赁费及水电气费归为行政部。

2.各部门应于每月25日将“费用计划申报表”报财务部资金费用科。

3.资金费用科主办会计据相关合同、规定对费用计划进行初审，并于每月28日召集营销财务部费用会计、部长助理、部长、财务中心总经理对费用计划进行会审，会审后于次月3日呈报总裁批准并下达。

4.费用计划核准通知书下达时间为次月3日。(www.daowen.com)

5.营销中心费用计划申报核准流程如附图10-2所示。

附图10-2 营销中心费用计划申报核准流程

注：1.归口费用为工资、通讯费、办公费、机动车费、保险费、修理费及水电气费。归口费用中的工资归为人力资源部，其余归为行政部。

2.促销费、运输费、广告宣传费作为专项费用实行专项控制，不得在总额内调剂。

3.事业管理部应于每月25日将费用计划申报表报营销财务部。

4.营销财务部费用会计负责对费用计划进行初审，并于28日前将初审的费用计划交财务部资金费用科主办会计处。

5.费用计划核准通知书下达时间为次月3日（见表10-4）。

附表10-4 费用计划核准通知书　单位： 日期：

第五条　月费用计划的核准。

1.核准期限为申报月的次月3日。

2.审核原则。参考各部门年度费用计划的月平均数和上月或去年同期实际发生数，结合当月各部门计划申报项目的特别说明以及相关合同、协议、批文进行考核。

第六条　月费用计划的执行

1.月费用计划的执行期为每月1日至当月月末最后一天。

2.执行原则。

（1）实际执行结果不得突破核定计划额。

（2）招待费用实行定额考核。

（3）广告宣传费、售后服务费、运输费、促销费以及为管理部门履行职能所核定的专项开支不得进行项目调剂。若为特殊情况，必须先经总裁批准。

（4）除（2）、（3）两项规定的内容之外的其余日常运行费用采取总额控制项目调剂的管理方法。

第七条　月费用计划的追加。

1.追加计划申报日期为当月20日。

2.追加的范围：除发生突发、特殊的费用开支报总裁批准可追加费用计划外，其他费用均不得追加计划。

3.费用计划追加未经总裁批准的，财务部有权不予以报销。

第八条　未经总裁批准的费用计划考核项目及标准。

1.财务考核实行扣分制，每扣一分处罚10-0元，在部门负责人工资中扣除。

2.考核计分标准见附表10-5。

附表10-5 考核计分标准

第九条 如此前制定的费用计划实施规定与本办法相悖，以本办法为准。

第十条 本办法从××××年××月××日起正式执行。