第一章总则

1.为了确保公司年度预算顺利进行，特制定本制度，请各职能部门遵照执行。

2.本制度适用于公司各个职能部门，各职能部门应当根据制度中对应的要求，履行相应职责。

第二章预算内容

为了加强各部门预算编制管理的科学性，现就预算编制的具体内容规定如下：

1.产品销售计划。该计划按产品、分季度、分月份拟定，并且分为内销计划和外销计划。

2.生产计划。对产量及生产能力运用计划、质量计划、新产品或新技术的研究开发计划、机械修护计划、机械淘汰以及扩建计划、人员合理化计划、成本控制计划等加以规划和说明。

3.设定标准生产能力。按各生产部门的正常编制，把主要生产设备的设计生产能力及生产效率所设定的标准生产能力，作为生产管理中心编制产销配合计划的参考，并作为考核实际生产效率的依据。

4.设定用料定额。各生产部门以每单位产成品的主要原料的标准耗用量，作为生产管理中心编制生产计划及供应部编制采购计划的参考，并作为考核原料耗用的依据。

5.营业计划说明。营业计划说明是贸易部与内销部在预算年度营业计划的书面报告，其内容包括：市场的开发、新产品的开发、旧产品的淘汰、新客户的开发或原有客户的淘汰、广告或其他销售推广政策、价格策略及账款回收政策、业务人员的增减调动、销售费用限制、本年度营业方面可能遭遇的困难及克服对策等的说明。

6.客户促销计划。客户促销计划是由贸易部及内销部根据市场情况、客户往来情况预计的客户的销售量。客户促销计划需根据拟订的售价进行编制。

7.设定人工费用定额。设定人工费用定额指的是部门依据标准生产能力而配置的人员编制及制定的用人费用标准。其依性质分为直接人工费用及间接人工费用两项，待确定生产计划后，作为编制人工费用预算及考核人工效率的依据。

8.设定制造费用定额。设定制造费用定额指的是各部门在标准生产能力下，耗用的电力费、重油费、材料费、维修费等费用指标。其分为变动费用及固定费用两项，是生产计划确定后编制制造费用预算及考核费用支出的依据。

9.设定服务部门分摊费用。服务部门分摊费用标准是指按费用性质、服务部门提供服务的比重，将服务部门费用分摊给生产部门的标准。

10.产销配合计划。由总经理办公室及生产管理中心根据营业部门及生产部门提供的资料、综合的市场环境、生产状况、产成品存货水平及成本利润等因素进行编制。产销配合计划是本企业预算产销活动的基本报表。

11.生产计划。生产计划是生产管理中心依据经核定实施的产销计划所列的各项产品生产数量而排定的各中间及最后生产部门产品的计划生产数量，是年度考核各生产部门生产进度完成情况的依据。

12.主要材料耗用量预算。主要材料耗用量预算由生产部门依据生产计划及标准用料设定后汇编而成。

13.主要材料采购预算。主要材料采购预算由供应部依据主要材料耗用量预算估计材料的合理库存、经济采购量及材料价格趋势等后汇编而成，是编制主要材料耗用成本的依据。

14.固定资产扩建改良及专项费用预算。固定资产扩建改良及专项费用预算，是供应部根据营业计划、生产计划、产销配合计划及企业预算委员会决议事项所编制的年度资本支出及专案支出预算与完工进度表。

15.生产成本预算。生产成本预算，是会计部依据所编制的各产品直接材料、直接人工及制造费用所构成的总成本及单位成本的预算。

16.销货成本预算。销货成本预算由会计部根据产销配合及计划生产成本预算汇编而成。

17.营业收入预算。营业收入预算由会计部根据产销配合计划及预估的其他收入汇编而成。

18.销售管理财务费用预算。销售管理财务费用预算是由会计部参考前年度实际开支，并依据年度营业管理计划所编制的销售管理财务费用年度预算。

19.年度损益预算。年度损益预算是由会计部依据销售成本预算、营业收入预算及销售管理财务费用预算编制而成的。

20.现金流量预算。现金流量预算指的是对资金来源和资金使用进行的预测，它是由会计部根据年度产销库存计划、资本支出计划及债务偿还计划等资料编制而成的。

21.管理计划说明。管理计划说明是指由企业总务部及人事部对组织编制的合理化计划、人员变动计划、人力发展培训计划、管理规章办法的推行计划等进行的说明，汇编后供总经理室编写经营计划及财务部编制管理费用预算时参考。

22.经营计划说明。经营计划说明是由总经理办公室根据有关资料，就营业、生产、原材料管理等计划加以综合及摘要、说明的文件。

第三章预算组织设置

为了顺利开展预算工作且更好地推行预算管理制度，应设立预算管理组织，并明确职责。

1.公司级预算委员会成员如下：

主任：总经理。

副主任：各分管副总经理。

委员：贸易部经理、内销部经理、供应部经理、总务部经理、财务部经理、总经理办公室主任、各分厂厂长、各分厂副厂长。

执行秘书：财务部副经理。

2.预算委员会的职责如下：

（1）决定企业或各分厂的经营目标及方针。

（2）审查企业总部及分厂的初步预算并讨论修正事项。

（3）协调各部门间的矛盾或分歧。(www.daowen.com)

（4）预算的核准。

（5）环境变更时，预算的修改及经营方针的变更。

（6）接受并分析预算执行报告。

3.预算委员会执行秘书的职责如下：

（1）提供各部门编制预算所需的表格格式等。

（2）提供各部门所需的生产成本与收入等资料以供各部门编制预算时参考。

（3）汇总各部门的初步预算，提出建议事项，交预算委员会讨论。

（4）督促预算编制的进度。

（5）比较与分析实际执行结果与预算的差异。

（6）监督各部门切实执行预算有关事项。

（7）其他有关预算推行的策划与联络工作。

第四章预算编审程序

1.预算委员会执行秘书着手拟订年度初步的经营目标，筹备预算编制相关事项，并编成会议资料。

2.召开预算委员会议，说明预算编制程序，颁布企业年度经营目标。

3.召开各分厂预算委员会议，根据企业年度经营目标，责成各部门主管着手拟订各项管理计划大纲及完成进度表，并设定产能、用料、人工及费用预算标准。

4.贸易部、内销部及工厂各级主管开始编制预算，总务部、人事部、事业关系部开始拟订各项管理计划大纲及完成进度表。

5.总经理室及生产管理中心开始编制预算。

6.预算委员会执行秘书汇总各单位的初步预算及计划大纲，做成修正案提交企业预算委员会讨论。

7.召开第二次预算委员会议，协调并修正总经理办公室及生产管理中心提报的年度产销计划，核定各分厂提报的产能、用料、人工费用预算标准以及各部门提报的管理计划大纲及完成进度表。

8.总经理办公室、生产管理中心、贸易部、内销部根据企业预算委员会决议事项修正预算；各分厂根据核定的生产计划及用料标准编制材料耗用量预算及人工制造费用预算；各部门根据核定的管理计划大纲及进度表着手草拟计划草案。

9.供应部开始编制预算。

10.各分厂开始编制生产成本预算。

11.财务部开始编制预算。

12.总经理办公室开始编制经营计划说明书。

13.召开第三次预算委员会议，讨论并通过年度经营计划及年度预算案。

14.颁布年度经营计划及年度预算。

15.各单位开始编制下年度一月份预算。

第五章预算编制表及报送时间要求

1.预算编制表。为了便于汇总，各单位使用公司统一下发的预算表。具体的预算编制表另行下发。

2.编制时间要求如下：

（1）销售环节各部门的预算于本年度10月15日至10月25日完成。

（2）生产环节各部门预算根据销售预算来编制，于本年度10月25日至11月5日完成。

（3）财务环节、行政后勤环节各部门预算于本年度11月6日至12月5日完成。

（4）总经理办公室于本年度12月5日至12月15日汇总，并交预算委员会审核，通过后下达执行。

第六章附则

本制度从发布之日起生效，于下发后的次年度起执行。

本制度解释权属总经理办公室。