情景再现

李总会和儿子跑步，体育场一圈的距离是400米，如果儿子抄了近路，自然距离短了不少，而李总会跑了不折不扣的大圈，当然速度就会慢些。在公司当中，现金同样存在一个周转速度的问题。我们可以用现金投入与回收当做一个现金出入的过程。任何产品、原材料、库存商品最终都是从现金开始，以现金作为业务终结。

购入原料需要现金，产供销一系列运作后，公司所期望收获的自然是现金，而并非是满仓库的库存。在现金周转中，应付账款和应收账款可以看做是两个媒介，对资金周转起着至关重要的作用。

现金周转期用公式来表示就是：

现金周转期 = 存货周转期＋应收账款周转期－应付账款周转期

存货周转期 = 平均存货/每天的销货成本(www.daowen.com)

应收账款周转期 = 平均应收账款/每天的销货收入

应付账款周转期 = 平均应付账款/每天的购货成本

收款浮动期是指从支付开始到企业收到资金的时间间隔。

随着科技的发展，诞生出一种更为先进的收款方式，那就是电子支付方式。相比较票据类的支付，有四处优点。

收款，对于收款方来说，自然是愿意尽快将款项收入囊下，中间的各种环节尽可能简短。对于现金的付款管理，站在付款方的角度来说，付款的中间过程时间越长越有利，当然延缓付款时间的前提是合理合法。