往来业务的发生是指由于赊销或赊购等原因导致应付款项的增加。应付业务发生时，一般会生成采购发票或应付单据。应付业务发生时，一般会生成采购发票或应付单据，发票单据又可分为专用发票和普通发票两类。应付单据在实务中主要是指运费等代垫款项。

往来业务的单据处理在流程上一般分为两个阶段：一是单据的录入， 目的是把业务发生时的原始单据资料输入系统，这时的单据尚未形成记账凭证；二是对单据进行审核，主要是对已录入的单据的内容进行校对，检查其正确性，经审核后的单据才能制单形成记账凭证。

将计算机时间调整为2018年 1月31日，以“207-彭固远”身份登录进入应付款管理系统进行日常业务处理，本系统所生成的记账凭证，应由“201-春风”在总账系统进行审核、记账。

（一 ）应付单据录入

【任务描述】

2018年 1月06日，从 “西安富南面粉公司”采购 “面粉”500袋，原币单价为45元，增值税率为 13%（采购专用发票号码：668704），货税款共计 25 425元，以现金支付运费 1 300元。

【任务处理 1】

采购专用发票录入。

（1）以 “207-彭固远”身份登录企业应用平台，在企业应用平台窗口中，执行【业务工作】/【财务会计】/【应付款管理】/【应付处理】/【采购发票】/【采购专用发票录入】命令，打开【专用发票】窗口。

（2）单击 ［增加］按钮，发票类型录入 “专用发票”，录入发票号 “668704”，开票日期为 “2018-01-06”，在供应商简称栏录入 “001”或单击供应商名称栏［参照］按钮，选择 “西安富南面粉公司”，代垫单位录入 “西安富南面粉公司”，在部门名称栏录入“3” 或单击部门名称栏 ［参照］按钮选择 “供应部”，币种为 “人民币”，汇率为 “1”。表头项目录入完成后继续录入表体项目。在存货编码栏录入 “001”或单击货物名称栏［参照］按钮，选择 “001面粉”。在数量栏录入 “500”，在原币单价栏录入 “45”，系统自动计算原币价税合计25 425元，单击 ［保存］按钮，如图9-17所示。

图9-17　录入采购专用发票　

图9-18　录入采购普通发票

（3）单击 ［增加］，继续录入第2笔业务的采购专用发票。

（4）单击 ［增加］，继续录入第3笔业务的采购专用发票。

（5）单击 ［退出］按钮，退出。

【任务处理 2】

采购普通发票录入。

（1）执行【业务工作】/【财务会计】/【应付款管理】/【应付处理】/【采购发票】/【采购普通发票录入】命令，打开【采购普通发票】窗口。

（2）单击［增加］按钮，采用系统生成的单据编号，修改单据 日期为“2018-01-06”供应商栏录入 “001”或单击供应商名称栏 ［参照］按钮，选择 “西安富南面粉公司”，在部门栏录入 “3”或单击部门栏 ［参照］按钮选择 “供应部”，币种为 “人民币”，汇率为 “1”，备注栏录入 “运输费”。表头项目录入完成后继续录入表体项目。在表体部分窗体的第一行单击，在 “存货编码”栏参照输入 “007运输费”，输入原币金额 “1300”，修改系统自动带出的税率 “7为 0”，单击上方 ［保存］按钮，如图9-18所示。(www.daowen.com)

（二 ）应付单据修改

【任务描述】

错误发票的修改操作。

【任务处理】

（1）在企业应用平台窗口中，执行【业务工作】/【财务会计】/【应付款管理】/【应付处理】/【采购发票】/【采购专用发票录入】或者对应需要修改的单据命令，打开【专用发票】窗口。

（2）在【专用发票】窗口内，通过单击 ［下张］按钮，找到需要修改的采购专用发票。

（3）单击 ［修改］按钮，修改有关错误信息项后单击 ［保存］按钮。退出。

（三 ）应付单据审核

录入的单据必须经过审核才能进行后续的核销、转账、制单等处理。在应付款管理系统中，单据的填制与审核可以由同一人进行，但在实务中，单据的填制与审核最好能由不同的操作员承担，通过操作员之间的相互检查，可以有效减少单据填制可能出现的差错和防止舞弊行为的发生。

【任务描述】

审核应付单据——采购专用发票审核。

【任务处理】

（1）在企业应用平台窗口中，执行【业务工作】/【财务会计】/【应付款管理】/【应付处理】/【采购发票】/ 【采购发票审核】命令，打开 【采购发票列表】窗口。

（2）在【采购发票列表】窗口，单击左下角的［查询］按钮，系统列出未审核的采购发票，勾选 “审核人”旁的复选按钮，单击 ［审核］按钮，系统弹出审核报告 “提示”框，如图 9-19所示。在该窗口中还可删除已录入的应付单据。

图9-19　采购发票审核

单据在未被审核前，可以由操作员自行修改和删除。如果要修改和删除已经审核的单据，则必须先取消审核，然后再对单据进行修改和删除。单据的名称和类型、税率、币种是不能进行修改的，如果这些单据内容出现错误，只能删除该单据，然后再重新填制一张正确的单据。

取消审核操作：

（1）在企业应用平台窗口中，执行【业务工作】/【财务会计】/【应付款管理】/【应付处理】/【采购发票】/【采购发票审核】命令，打开【采购发票列表】窗口。

（2）在【采购发票列表】窗口，单击左下角的［查询］按钮旁的 ［更多］，系统弹出 “查询条件-发票查询”对话框，选择 “审核状态”旁的［参照］按钮，单击 ［已审核］按钮选入，单击 ［确定］按钮，勾选 “审核人”旁的复选按钮，单击［弃审］按钮，系统弹出弃审报告 “提示”框，这样发票就取消了审核，可以修改了。

应付单的审核与取消审核，方法同采购专用发票的审核与取消审核相同，不再赘述。