期间损益结转是指将损益类科目余额，转入本年利润科目进行后续利润核算的业务处理。期间损益结转应在月末将所有损益类科目凭证全部登记入账后才进行，因此，在系统生成期间损益结转凭证之前，应先将所有的未记账凭证全部进行审核和记账处理。为保证所有损益类账户余额全部转入本年利润账户，可在收入和费用支出凭证生成前，查询【总账】/【账表】/【科目账】/【余额表】命令，打开【发生额及余额查询条件】对话框内，【科目类型】列表内选择【损益】后，单击 ［确定］按钮，在打开的 【发生额及余额表】内查看 【期末余额】的金额（图4-93），待期末处理的所有 1—6笔业务处理完成后，再次查询【期末余额】的金额应显示为 【空白】，也就是所有余额已经全部结转至 “本年利润”账户了。

图4-93　查询损益类账户期末余额 （结转前）

【任务描述 1】

31日，结转本月各损益类账户发生额到 “本年利润”账户（附单据 1张）。凭证生成时，收入生成一张凭证，费用支出生成一张凭证。

【任务处理 1】

（1）以202夏雨身份，在【总账】系统菜单中，执行【期末】/【转账生成】命令，打开【转账生成】对话框。

（2）选定左边列表中的【期间损益结转】单选框，在对话框右边窗口显示有所有的损益类会计科目，单击对话框上方【类型】下拉按钮，将【类型】设置为 “收入”。如图4-94所示。

（3）再单击对话框上方的［全选］按钮，然后单击 ［确定］按钮。

（4）系统自动生成收入类账户的损益结转凭证，完善附单据数 “1”张，单击 ［保存］按钮，如图4-95所示。

图4-94　生成期间损益结转凭证 （1）　

图4-95　生成期间损益结转凭证 （2）

（5）返回【转账生成】对话框中，将【类型】设置为 “支出”，再继续生成支出类账户的损益结转凭证。在生成支出类科目结转凭证前， 由于已生成了收入类科目的结转凭证，因此有 “未记账凭证”，但由于该记账凭证是否记账对支出类科目结转不造成影响，因此可暂不做审核和记账处理，如图4-9　6所示。完善附单据数 “1”张，单击［保存］按钮，如图4-97所示。

（6）以201春风对生成的机制凭证进行审核、记账 （操作略）。

图4-96　生成期间损益结转凭证 （3）　

图4-97　生成期间损益结转凭证 （4）(www.daowen.com)

【任务描述 2】

31日，按本月 “利润总额”的25%　（所得税税率），计算应交所得税 （附单据 1张）。

【任务处理 2】

可参考 “　成自定义转账凭证”，具体步骤略，生成的凭证可参考图4-98所示。

图4-98　生成应交所得税凭证

【任务描述 3】

31日，将 “所得税费用”转入 “本年利润”账户 （附单据 1张）。

【任务处理 3】

（1）以202夏雨身份，在【总账】　系统菜单中，执行【期末】/【转账定义】/【转账生成】命令，打开【转账生成】对话框，在左侧选择【对应结转】，先单击 ［全选］按钮，再单击 ［确定］按钮，如图4-99所示。

（2）系统自动生成对应结转凭证，完善附单据数 “1”张，单击 ［保存］按钮，如图4-100所示。

图4-99　生成对应结转凭证 （1）　

图4-100　生成对应结转凭证 （2）

（3）以201春风对生成的机制凭证进行审核、记账 （操作略）。

待期末处理的所有 1—6笔业务处理完成后，继续查询损益类账户经结转后的期末余额。打开【发生额及余额查询条件】对话框，【科目类型】列表内选择【损益】，单击 ［确定］按钮，再次查询【发生额及余额表】内查看【期末余额】的金额应显示为【空白】，也就是所有余额已经全部结转至 “本年利润”账户了，如图4-101所示。

图4-101　查询损益类账户期末余额 （结转后）