会计科目的设置内容主要包括设置科目编码、科目名称、账页格式是否数量核算、是否外币核算、是否辅助核算、是否建立日记账和银行账以及相关受控系统等内容。与手工会计相比，财务软件在科目明细核算方面大量运用了辅助核算的方式。使用辅助核算的优点在于：一是简化了重复设置明细核算，在用友ERP-U8系统中，只需在该科目设置时设定“客户往来”的辅助核算的类型，就可以调用相关的客户基础档案，不需要再建立客户明细账；二是可以通过辅助核算功能方便地对某一类往来、部门或项目进行管理。在用友ERP-U8系统中，提供了部门核算、个人往来、客户往来、供应商往来、项目核算形式，用户可以根据实际需要选择是否采用。

设置会计科目的原则：

（1）会计科目的设置必须满足会计报表编制的要求，凡是报表所用数据，需从系统取数的，必须设立相应科目。

（2）会计科目的设置必须保持科目与科目间的协调性和体系的完整性。不能只有下级而无上级；既要设置总账科目，又要设置明细科目，以提供详细的会计核算资料。

（3）会计科目要保持相对稳定，会计年中不能删除。一级科目名称要符合国家标准，明细科目名称要通俗易懂。

（4）设置会计科目要考虑与其他子系统的衔接。在总账管理系统中，只有末级会计科目才允许有发生额，才能接收各个子系统转入的数据。

（一 ）增设会计科目

系统已预置了绝大部分的会计科目，使得用户增设会计科目的工作量大大减轻，但由于在系统中预置的会计科目大多是一级科目，因此用户还必须在此基础上增设核算所需要的明细会计科目。

【任务描述 1】

增设会计科目。科目编码为 100202；科目名称为中行存款；该账户为辅助账类型，需设置为日记账和银行账，并指定为出纳专管科目——“指定科目”。

【任务处理1】

（1）在用友企业应用平台中执行【基础设置】/ 【基础档案】/【财务】/【会计科目】命令，打开【会计科目】窗口。

（2）单击 ［增加］按钮，打开【新增会计科目】对话框。

（3）输入科目编码、科目名称，“币种核算”选择为美元，并选择【日记账】/【银行账】两个复选框，然后单击 “确定”按钮，如图4-9所示。

图4-9　增设会计科目

（4）如果需继续设置其他会计科目，在单击【新增会计科目】对话框的确定按钮后，再单击随后显示的增加按钮即可以继续进行设置。

（5）指定1002为出纳专管科目——“指定科目”。在会计科目窗口上方的快捷按钮上，单击 ［指定科目］按钮，系统弹出 “指定科目”窗口，选择 “银行科目”，使用　按钮将 1002银行存款由 “待选科目”选为 “已选科目”，单击下方 ［确定］按钮退出，如图4-10所示。指定 1002银行存款一级科目为出纳专管科目后，其下的两个明细100201、 100202继承一级科目的属性。

（6） 1001库存现金科目也应指定为出纳专管科目，操作方法同上。

［提示］

会计科目的编码设计要与建立账套时所设置的科目编码方案相一致，编码不能重复。执行【基础设置】/【基本信息】/【编码方案】命令，可打开【编码方案】对话框查看，在科目未启用前可修改科目编码。

增设会计科目时，要遵循先建上级科目再建下级科目的原则。

涉及数量核算、外币核算、辅助核算、 日记账、银行账的科目，必须勾选相关选项。

如果会计科目只能由指定的受控系统使用，则需选择相应的受控系统。

在增设会计科目时，如果不同的总账科目下设的明细科目相同或类似，可以通过成批复制的方式实现快速录入。

图4-10　指定科目

图4-11　成批复制会计科目

【任务描述 2】

将会计科目“1405，库存商品”的明细科目成批复制为 “6001，主营业务收入”科目的明细科目，包含数量核算。

【任务处理 2】

在【会计科目　】窗口，执行【复制】，点击下拉列表【成批复制】命令，打开【成批复制】对话框。设置一级会计科目编码，勾选【数量核算】按钮，然后单击 “确定”按钮，如图4-11所示。

［提示］

科目复制后，需要检查科目的方向

（二）删除会计科目

如果在建立账套时选择了 【按行业性质预置科目】选项，则可根据业务核算要求，删除不需要的系统预设会计科目。

【任务描述】

删除会计科目“1003，存放中央银行款项”。

【任务处理】

在【会计科目】窗口，单击 “1003，存放中央银行款项”所在行的任意位置，然后单击 ［删除］按钮，系统弹出【删除记录】提示框，单击 ［确定］按钮，选中的会计科目将被删除。

［提示］

会计科目如果已被录入期初余额，或已输入凭证，或被指定会计科目，将不能再被删除。如果要删除已设置明细核算的科目，应自下而上进行删除。

（三 ）修改会计科目

由于用户业务类型和行业性质的多样性，在核算方法上会有些特殊的要求，系统预置的会计科目在编码设计、科目名称、账页格式、打印、辅助核算等方面可能会与用户的要求不一致，对不符合要求的会计科目必须进行适当的修改。

【任务描述】

会计科目“1122，应收账款”需设置 “客户往来”辅助核算，无受控系统。

【任务处理】

（1）在【会计科目】窗口，选定 “1122，应收账款”所在行，然后单击［修改］按钮，或者双击相应的会计科目所在行的任意位置，打开【会计科目修改】对话框。

（2）单击对话框下方的 ［修改］按钮，激活 【会计科目修改】对话框。

（3）选定 【客户往来】复选柜，受控制系统自动设置为“应收系统”，单击［受控系统］按钮。调整为空白选项，然后单击［确定］按钮，如图4-12所示。

图4-12　设置应收账款科目“客户往来”辅助核算

［提示］

如果科目已有余额数据，必须先将科目余额清零，再对科目进行修改，否则会导致对账不平。

会计科目如果已设有下级明细科目，则其编码不能被修改。只有删除其下级明细科目编码后，才能修改本级科目的编码。

（四）设置凭证类别

在会计核算中，一般对记账凭证按一定的标准进行分类，以利于汇总、记账和管理，通过对每种类别的凭证设置相应的限制条件，还可在用户填制凭证时，对使用凭证类别发生的错误给予自动提示。设置凭证类别是在系统中填制会计凭证的前提条件。

【任务描述】

设置表4-2中所示的凭证类别。

表4-2　凭证类别

【任务处理】

（1）在用友企业应用平台中执行【基础设置】，【基础档案】， 【财务】/【凭证类别】命令，打开【凭证类别预置】对话框。

（2）在【凭证类别预置】对话框中选择【收款凭证　付款凭证 转账凭证】的分类方式，然后单击 ［确定］按钮，如图4-13所示。(www.daowen.com)

图4-13　设置凭证类型 （1）　

图4-14　设置凭证类型 （2）

（3）在随后打开的 【凭证类别】对话框中，单击［修改　］按钮，再双击【收款凭证　】的【限制类型】单元格，窗口将显示出下拉按钮，选择其中的【借方必有】选项。

（4）单击【收款凭证】的【限制科目】单元格，输入限制科目的编码，可手动键盘录入，也可单击 ［参照］按钮，从会计科目表中逐一录入，如图4-14所示。

（5）重复步骤 （3）—步骤 （4），对付款凭证和转账凭证的限制类型和限制科目进行设置。

［提示］

输入的限制科目之间应用英文标点隔开。如果限制科目为非末级科目，则在填制凭证时，其所有的下级科目都将受到同样的限制。

（五 ）设置结算方式

一般用户在通常业务中经常会采取多种结算方式。在手工会计方式下，往来资金的结算必须人工汇总，效率低且不利于资金管理。使用财务软件后，可以在业务发生和核算时录入结算方式，从而提高与银行对账的效率，对加强资金管理有着显著的作用。

【任务描述】

设置表4-3中所示的结算方式。

表4-3　结算方式

【任务处理】

（1）在用友企业应用平台中执行 【基础设置】， 【基础档案】/ 【收付结算】/【结算方式】命令，打开【结算方式】窗口。

（2）单击 ［增加］按钮，输入结算方式编码和结算方式名称，不勾选【是否票据管理】。然后单击［保存］按钮，如图4-15，图4-16所示。

图4-15　设置结算方式 （1）

图4-16　设置结算方式 （2）

［提示］

票据管理是为便于出纳员加强支票管理而设置的功能。如果在总账系统中需要对支票进行登记管理，那么在结算方式设置中也应对支票类结算方式选定【是否票据管理】单选框。

（六 ）设置项目核算目录

一个单位项目核算的种类可能多种多样，如在建工程、对外投资、技术改造、融资成本、在产品成本等，为此系统为企业提供了可以定义多个项目的核算。可以将具有相同特性的项目定义为一个项目大类，一个项目大类可以核算多个项目，为了便于管理，还可以对这些项目进行分类管理。

项目定义的步骤如下：

第一步，设置科目辅助核算。在会计科目设置功能中先设置相关科目为 “项目核算”辅助核算。

第二步，定义项目大类。定义项目核算的分类类别，如增加 “生产成本”项目大类。

第三步，指定核算科目。将设置为 “项目核算”辅助核算的科目指定给需要此类科目的项目大类。例如，将已设置为 “项目核算”的直接材料、直接人工、制造费用科目指定给 “生产成本”项目大类。

第四步，定义项目分类。为了便于统计，可将同一项目大类下的项目进行进一步划分。例如，将 “生产成本”项目大类进一步划分为 “自行研发项目”“和 “引进技术项目”。

第五步，定义项目目录。将各个项目大类中的具体项目录入系统中。

【任务描述】

建立项目核算目录，如表4-4所示，具体要求如下：

表4-4　项目档案

（1）项目大类：“生产成本”，普通项目（2）项目级次：1

（3）项目栏目：默认系统设置

（4）核算科目：5001，生产成本；500101，直接材料；500102，直接人工；500103，制造费用

（5）项目分类：1. 自行研发项目；2.引进技术项目

（6）项目目录：1.糕点 （属于自行研发项目）； 2.饮料 （属于引进技术项目）

【任务处理】

（1）在用友企业应用平台中执行【基础设置】/【基础档案】/【财务】/【项目目录】命令，打开【项目档案】窗口。

（2）单击 ［增加］按钮，打开【项目大类定义增加】对话框，如图4-17所示。

图4-17　定义项目大类 （1）

（3）在【新项目大类名称】选项卡中输入 “生产成本”，选用默认设置 “普通项目”，然后单击 ［下一步］按钮；在【定义项目级次】选项卡中，对项目的分类级次进行定义， 由于表4-4中该项目的结构简单，项目级次选择一级 “1”位长，单击 ［下一步］按钮，如图4-18所示；在【定义项目栏目】选项卡中可对项目栏目内容进行设置，项目默认有四项内容，用户还可以自己增加删除设置的可选项，如增设项目开工日期、项目负责人等，本例采用系统的默认设置，单击［完成］按钮后返回，如图4-19所示。

图4-18　定义项目大类 （2）

图4-19　定义项目大类 （3）

（4）在【项目目录】对话框中，选定右上角项目大类为 “生产成本”； 在【核算科目】标签下的【待选科目】列表框中显示有可供用户选择的项目核算科目，单击 按钮可逐个将选定的科目由【待选科目】移至【已选科目】列表框中；单击按钮可将【待选科目】列表框中的所有科目移至【已选科目】列表框中，选择完毕后，单击右下角的［确定］按钮，如图4-20所示。

（5）单击【项目分类定义】标签，在对话框中单击［增加］按钮，输入项目的分类编码和分类名称，然后单击 ［确定］按钮，如图4-21所示。

图4-20　选择项目核算科目　

图4-21　项目分类定义

（6）单击【项目目录】标签，在对话框中单击［维护］按钮，打开【项目目录维护 】窗口。在项目栏目中输入有关设置内容，全部目录输入完毕后返回，如图4-22所示。

［提示］

一个项目大类可以指定多个会计科目，但一个会计科目只能归属于一个项目大类。

只有设置了 “项目核算”的会计科 目才能显示于待选的核算科目列表框中。

在【项目目录维护】窗口，如果在操作过程中多增设了一行，无法正常删除或退出时，可按键盘上的 “Esc”键还原。

图4-22　项目目录维护