从基本原理上说，项目实际成本与项目成本计划(预算)发生偏差的根本原因是由于项目及其环境和条件的发展变化对风险的影响，所以项目风险成本控制的基本原理是如何去针对这些发展变化去开展好项目风险成本的全面控制。无论是项目造价的控制，还是项目业主或承包商的收入与支出的控制，都必须针对项目风险性成本去开展管理和控制。

(一)项目风险成本控制的基本模型

图7-1给出了项目不同主体与客体项目风险成本控制的对象和内容，以及这些项目风险成本控制与项目造价之间的相互关联和相互影响的集成控制原理示意，有关这些项目风险成本控制及其集成控制的基本原理将详细讨论如下。

由图7-1中可以看出，由于项目各种不确定性成本的存在，所以项目造价和项目业主与承包商的支出和收入都呈现出一种统计概率分布的情况，而不是一个确切的项目成本或价值的数值。因此项目风险成本控制的基本原理包括三方面：其一是控制和降低这种项目造价、成本或预算的不确定性，其二是抓住这种项目造价、成本或预算不确定性可能会带来的好处或收益(项目成本降低和价值提高)，其三是抓住这种项目造价、成本或预算不确定性可能会带来的坏处或损失(项目成本升高和价值降低)。

1.项目分析成本的概率分布与控制

由图7-1可知，项目造价和项目业主与承包商的支出和收入都呈现概率分布的状态，这是由于它们都会受到项目及其环境与条件发展变化的影响，从而会出现不确定性项目造价、成本和价值成分而造成的。在图7-1中，项目造价、成本或预算的概率分布都是按照正态分布给出的示意，但如果项目有主导性或系统性的影响因素存在，它们就可能是β分布或其他的分布。所以从项目风险成本控制的原理出发，人们应该控制造成项目成本、造价和价值不确定性的影响因素，努力去缩小其不利影响和提高其有利影响。

2.项目风险成本控制的基本原理

由图7-1可知，项目造价和项目业主与承包商的收入和支出各有其概率分布标准差δ，它给出了项目不确定性变化的大小。因此从基本原理出发，人们控制项目成本、造价和价值的核心是分析找出这些δ的值，然后根据需要按标准差的±3δ(涵盖变化范围99.7%)或±2δ(涵盖变化范围95%)去做好项目风险成本的控制。因此项目风险成本控制的根本有四方面的任务：其一是努力分析和找出项目风险成本概率分布标准差δ的值，其二是根据需要确定出项目风险成本是按±3δ还是±2δ去开展控制的，其三是努力去降低项目风险成本的δ值而使项目风险成本变动范围缩小，其四是努力提高项目风险成本的发生概率P值以提高项目成本不确定性的发生概率。这才是项目风险成本控制最基本的原理。

图7-1 项目四种预算与造价控制之间的相互关联和影响示意

3.项目风险成本的相互关联控制

由图7-1可知，项目造价和项目业主与承包商的收入和支出的概率分布之间存在着直接相互关联和相互影响的关系，因此从项目风险成本控制的基本原理出发，人们还要集成控制好它们之间的相互关联和相互影响。由图7-1可知，项目业主和承包商的最小收益都是根据各自的实际支出和收入概率分布的“悲观情况”计算得到的。如果项目风险成本控制使这些概率分布范围变窄或变宽，则项目业主和承包商的收益就会扩大或缩小，从而导致项目业主和承包商的新增价值缩小(甚至亏损)和增大。由图7-1可知，项目合同造价是项目合同规定的确切值，但项目实际造价则是呈现宽而低的概率分布情况(图中虚线)，因为项目各方面的发展变化也都会造成项目实际造价的变化。项目实际造价分布的任何变化都会给项目业主或承包商的收入和支出造成影响和变化。所有这些项目造价、成本和价值之间相互影响和关联关系的控制也是项目风险成本控制最基本的原理之一。

(二)项目承包商收入与支出控制的基本原理

在项目风险成本控制工作中，最基础的是项目承包商的成本与收入的风险控制，有关这方面控制的基本原理可以使用下面的图7-2给出示意。

图7-2 项目承包商收入与支出控制的基本原理示意图

由图7-2可知，项目承包商收入与支出的风险控制会影响到项目造价的变化以及项目业主的利益，有关这些方面的内容将分别讨论如下。

1.项目承包商支出的控制原理

由图7-2可知，项目承包商的实际支出是一种概率分布，所以在对其控制中最重要的有三个方面：其一是努力减小其标准差δ的值而使其±3δ的范围得以变窄，其二是努力提高其发生概率P的值而使其尽可能接近于P=1(图中该处的虚线)，其三是努力使其中线向左方移动(支出降低)。当然并非所有项目承包商支出风险都是可控的，所以这种项目承包商支出的控制结果所带来的降低程度是有限的(过高则证明这种预算不符合实际)。

2.项目承包商的收入控制原理

由图7-2可知，项目承包商的收入也呈现概率分布情况，所以这种收入控制也有三方面的工作：其一是努力减小其标准差δ的值而使其±3δ的范围得以缩减，其二是提高其发生概率P的值而使其也尽可能接近于P=1(图中该处的虚线)，其三是努力使其中线向右方移动(收入提高)。但项目承包商不可采取不当手段擭取更多收入，否则就会侵害项目业主或其他相关利益主体的利益，而这最终会造成矛盾和冲突并使项目成本控制陷入困境。

3.项目承包商收入与支出的集成控制原理

由图7-2可知，项目承包商的支出和收入之间存在着相互关联和相互影响的关系。如果其支出控制的结果是其支出预算减掉3δ(图中其支出分布最左端)，而其收入控制的结果是其收入预算加上3δ(图中其收入分布最右端)，则其就会获得图中的“承包商最大收益”。反之，如果其支出控制在其预算加3δ处(图中其支出分布最右端)，而其收入控制在其预算减掉3δ处(图中其收入分布最左端)，则会获得“承包商最小收益”。很显然，集成控制这两方面的结果会得到二者之间的差额，这是承包商风险成本控制的根本所在。

4.项目承包商收入与支出同项目造价的关系

由图7-2可知，项目承包商的支出预算是确定其收入预算和项目合同造价的基础。按照管理计划留有裕量的原理，项目承包商的支出和收入预算都必须考虑其自身±3δ的可能变动范围。但其收入预算应该按其概率分布的中线计算，以便与项目合同造价之间留出3δ的“承包商收入风险预备费”。所以如图7-2所示，项目合同造价由三部分构成：其一是“承包商收入预算”，其二是“承包商收入风险预备费”，其三是“税金规费”。但项目实际造价还要再加上“承包商所获索赔”等，所以项目实际造价因这些变化也呈现概率分布状态(图中虚线)。最重要的是，项目造价中线左端的3δ范围应涵盖项目承包商收入预算的±3δ的分布范围，其中的-3δ是用于应对各种未知项目风险的项目承包商收入管理储备，而其中的+3δ是用于应对已知项目风险的项目业主风险预备费(相关概念参见第十一章)。(www.daowen.com)

(三)项目业主收入与支出控制的基本原理

在项目风险成本控制中，虽然最基础的是项目承包商的支出与收入预算控制，但是最重要的却是项目业主的支出与收入预算控制，其基本原理可用下面的图7-3给出示意。

由图7-3可知，项目业主收入与支出预算控制不但也会影响到项目造价，同时还会直接影响到项目承包商的利益，有关这些方面的内容分别讨论如下。

1.项目业主支出的控制原理

由图7-3可知，项目业主支出同样呈现一种概率分布的状态。因此，这方面控制最重要的同样有三个方面：其一是减小其支出标准差δ的值从而使其±3δ的范围得以变窄，其二是提高其发生概率P的值而使其尽可能接近于P=1，其三是努力使其中线向左方移动(降低支出)。但项目业主也不可采取不当手段降低自己的支出，否则会侵害项目承包商或其他相关利益主体的利益，从而会造成矛盾和冲突并使项目成本控制出现问题。

图7-3 项目业主收入与支出控制的基本原理示意图

2.项目业主收入的控制原理

由图7-3可知，项目业主收入也呈现一种概率分布的状态。因此，这方面控制最重要的同样有三个方面：其一是减小其收入标准差δ的值而使得其±3δ的范围得以缩减，其二是提高其收入发生概率P的值而使其也尽可能接近于P=1，其三是努力使其中线向右方移动(提高收入)。显然，项目业主不可以采取各种不当手段去擭取不当收入，否则就会侵害他人的利益，这同样会造成矛盾和冲突并使整个项目风险成本控制出现问题。

3.项目业主收入与支出的集成控制原理

由图7-3可知，如果项目业主能使其支出处于预算减掉3δ之处(最左端)，而将其实际收入控制在其预算加上3δ之处(最右端)，就会获得图7-3中的“业主最大收益”。反之，如果项目业主控制失误而使其实际支出处于其预算加上3δ之处(最右端)，其项目实际收入处于其预算减掉3δ之处(最左端)，则会获得“业主最小收益”。很显然，集成控制这两方面的结果会得到二者之间的差额，这是项目业主风险成本控制的根本所在。

4.项目业主收入与支出同项目造价的关系

由图7-3可知，项目业主支出预算是以其收入预算和项目合同造价为依据确定的。同样，按管理学计划留有裕量的原理，项目业主支出预算必须分析和考虑±3δ的变动范围。所以其收入预算应该按照概率分布的中心线计算，以便与项目造价间留出-3δ的“业主风险预备费”。需要注意的是，项目实际造价概率分布右端3δ的范围应该涵盖项目业主支出预算±3δ的范围。其中，业主支出预算左边的3δ是用于应对已知风险的项目业主的风险预备费，而其右边的3δ是用于应对各种未知风险的项目业主的成本管理储备。

(四)项目造价确定与控制的基本原理

在项目风险成本控制中更为重要的是针对项目造价所开展的各种管理和控制工作，这方面的基本原理可以使用下面的图7-4给出示意。

图7-4 项目造价确定与控制的基本原理示意图

由图7-4可知，项目业主和承包商通过对项目造价的确定和控制工作去获得社会分工和市场竞争两方面的收益，所以这也是项目风险成本控制的内涵，具体讨论如下。

1.项目业主自行实施的造价控制原理

如图7-4所示，如果项目业主自行实施项目，则项目造价呈现的概率分布情况有两个特点：其一是项目造价高，其二是项目造价风险大(即δ值大而P值小)。这是由于项目业主并不具有项目承包商的社会分工专业能力造成的，所以在这种情况下的“项目业主自行实施收益”就相对较小。因此在有专业项目承包商的领域中，项目业主不应自行实施项目。

2.项目业主委托实施的造价控制原理

由图7-4可知，当项目业主委托项目承包商去实施项目时，因为承包商具有专业能力，所以他们可以有更高的劳动生产率去实施项目从而降低项目造价。所以图中“一般承包商造价分布”要比“项目业主自行实施造价分布”的情况好很多，这会带来“项目业主委托实施收益”，而这正是利用了“社会分工新增价值”的结果。

3.项目业主招投标委托的造价控制原理

如图7-4所示，如果项目业主借助招投标而使承包商们开展竞争，“中标承包商造价分布”的情况是最好的，因为中标的承包商应是所有投标者中劳动生产率最高和技术最好的。因此项目承包商之间的竞争可以带来“市场竞争新增价值”，由此会给项目业主带来“项目业主招投标的收益”。这种市场竞争会迫使项目承包商去提高效率和效益，借此使项目业主和承包商以及整个社会获益，这也是广义项目风险成本控制的重要方法之一。

综上所述可知，正确的项目风险成本控制是由不同项目主体对各自风险成本的控制，以及他们共同开展的对项目风险成本的集成控制(深入讨论见后续章节)。