（一）调查评估与审批的评价与审计要点

（1）单位是否指定相关部门负责办理担保业务，对担保申请人进行资信调查和风险评估，评估结果是否出具书面报告。

单位在对担保申请人进行资信调查和风险评估时，是否重点关注以下事项：

①担保业务是否符合国家法律法规和本企业担保政策的相关要求。

②担保申请人的资信状况一般包括基本情况、资产质量、经营情况、偿债能力、盈利水平、信用程度、行业前景等。

③担保申请人用于担保和第三方担保的资产状况及其权利归属。

④单位要求担保申请人提供反担保的，还应当对与反担保有关的资产状况进行评估。

（2）单位对担保申请人出现以下情形之一的，是否还提供担保：①担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的。

②已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的。

③财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的。

④与其他企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的。

⑤与本单位已经发生过担保纠纷且仍未妥善解决的，或不能及时、足额地交纳担保费用的。(www.daowen.com)

（3）单位是否建立担保授权和审批制度，规定担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施。重大担保业务是否报经董事会或类似权力机构批准。

（4）单位是否采取合法、有效的措施加强对子公司担保业务的统一监控；单位为关联方提供担保的，是否采取回避制度。对境外单位进行担保的，是否遵守外汇管理规定。

（5）被担保人要求变更担保事项的，单位是否重新履行调查评估与审批程序。

（二）执行与监控的评价与审计要点

（1）单位是否根据审核批准的担保业务订立担保合同。担保合同是否明确被担保人的权利、义务、违约责任等相关内容。

（2）担保经办部门是否加强担保合同的日常管理，定期监测被担保人的经营情况和财务状况，对被担保人进行跟踪和监督，了解担保项目的执行、资金使用、贷款归还、财务运行及风险等情况。

（3）单位是否加强对担保业务的会计控制，及时足额收取担保费用，建立担保事项台账，详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品或权利以及其他有关事项。

（4）单位是否加强对反担保财产的管理，妥善保管被担保人用于反担保的权利凭证，定期核实财产的存续状况和价值。

（5）单位是否建立担保业务责任追究制度，对在担保中出现重大决策失误、未履行集体审批程序或不按规定管理担保业务的部门及人员，是否严格追究相应的责任。

（6）单位是否在担保合同到期时，全面清查用于担保的财产、权利凭证，按照合同约定及时终止担保关系。