（一）存货的评价与审计要点

（1）单位是否采用先进的存货管理技术和方法，规范存货管理流程，明确存货取得、验收入库、原料加工、仓储保管、领用发出、盘点处置等环节的管理要求。

（2）单位是否建立存货管理岗位责任制，明确内部相关部门和岗位的职责权限，切实做到不相容岗位相互分离，并建立限制接近和特别授权制度。

（3）单位是否重视存货验收工作，规范存货验收程序和方法，对入库存货的数量、质量、技术规格等方面进行查验，验收无误后方可入库。

（4）单位是否建立存货保管制度，定期对存货进行检查。

（5）单位是否明确存货发出和领用的审批权限，仓储部门是否根据经审批的销售（出库）通知单发出货物。

（6）仓储部门是否详细记录存货入库、出库及库存情况，做到存货记录与实际库存相符，并定期与财会部门、存货管理部门进行核对。

（7）单位是否根据各种存货采购间隔期和当前库存，综合考虑企业生产经营计划、市场供求等因素，合理确定存货采购日期和数量。

（8）单位是否建立存货盘点清查制度。对盘点清查中发现的存货盘盈、盘亏、毁损、闲置以及需要报废的存货，是否查明原因、落实并追究责任，按照规定的权限批准后处置。

（二）固定资产的评价与审计要点

（1）单位是否加强房屋建筑物、机器设备等各类固定资产的管理，重视固定资产的维护和更新改造。

（2）单位是否制定固定资产目录，对每项固定资产进行编号，按照单项资产建立固定资产卡片，详细记录各项固定资产的来源、验收、使用地点、责任单位和责任人、运转、维修、改造、折旧、盘点等相关内容。(www.daowen.com)

①单位是否严格执行固定资产日常维修和大修理计划；

②单位是否强化对生产线等关键设备运转的监控。

（3）单位是否根据发展战略，充分利用国家有关自主创新政策，加大技改投入，不断促进固定资产技术升级，淘汰落后设备。

（4）单位是否严格执行固定资产投保政策，对应投保的固定资产项目按规定程序进行审批，及时办理投保手续。

（5）单位是否规范固定资产抵押管理，确定固定资产抵押程序和审批权限等。

（6）单位是否建立固定资产清查制度，对固定资产清查中发现的问题，是否查明原因，追究责任，妥善处理；是否加强固定资产处置的控制。

（三）无形资产的评价与审计要点

（1）单位是否加强对品牌、商标、专利、专有技术、土地使用权等无形资产的管理，分类制定无形资产管理办法，落实无形资产管理责任制。

（2）单位是否全面梳理外购、自行开发以及通过其他方式取得的各类无形资产的权属关系，加强无形资产权益保护。

（3）单位是否定期对专利、专有技术等无形资产的先进性进行评估，淘汰落后技术，加大研发投入，促进技术更新换代。

（4）单位是否重视品牌建设，加强商誉管理，不断打造和培育主业品牌。