（一）购买的评价与审计要点

（1）单位是否集中采购，有无多头采购或分散采购；单位是否对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换。重要的和技术性较强的采购业务是否组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批。

（2）单位是否建立采购申请制度，依据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权。

①单位是否根据实际需要设置专门的请购部门；

②具有请购权的部门对于预算内采购项目，是否严格按照预算执行进度办理请购手续；对于超预算和预算外采购项目，是否履行预算调整程序后再办理请购手续。

（3）单位是否建立科学的供应商评估和准入制度，确定合格供应商清单，与选定的供应商签订质量保证协议。

（4）单位是否根据市场情况和采购计划合理选择采购方式。

（5）单位是否建立采购物资定价机制，采取协议采购、招标采购、谈判采购、询比价采购和限价采购等多种方式合理确定采购价格。

（6）单位是否根据确定的供应商、采购方式、采购价格等情况拟订采购合同，准确描述合同条款，明确双方权利、义务和违约责任。

（7）单位是否建立严格的采购验收制度，确定检验方式，由专门的验收机构或验收人员对采购项目的品种、规格、数量、质量等相关内容进行验收，出具验收证明。(www.daowen.com)

（8）单位是否加强物资采购供应过程的管理，是否做好采购业务各环节的记录，实行全过程的采购登记制度或信息化管理。

（二）付款的评价与审计要点

（1）单位是否加强采购付款的管理，完善付款流程，明确付款审核人的责任和权力。

①单位在付款过程中，是否严格审查采购发票的真实性、合法性和有效性；

②单位是否重视采购付款的过程控制和跟踪管理，发现异常情况的，应当拒绝付款；

③单位是否合理选择付款方式，并严格遵循合同规定。

（2）单位是否加强预付账款和定金的管理。

（3）单位是否加强对购买、验收、付款业务的会计系统控制，详细记录供应商情况、请购申请、采购合同、采购通知、验收证明、入库凭证、商业票据、款项支付等情况。是否通过函证方式与供应商定期核对。

（4）单位是否建立退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等作出明确规定。