（一）筹资的评价与审计要点

（1）单位是否根据筹资目标和规划，结合年度全面预算，拟定筹资方案，明确筹资用途、规模、结构和方式等相关内容，对筹资成本和潜在风险作出充分估计。

（2）单位是否对筹资方案进行科学论证或形成可行性研究报告，是否依据已经论证的方案开展筹资活动。

（3）单位是否对筹资方案进行严格审批，是否按照规定的权限和程序实行集体决策、联签制度以及报批程序。

（4）单位是否根据批准的筹资方案，严格按照规定的权限和程序筹集资金。

①单位通过银行借款方式筹资的，是否与有关金融机构进行洽谈，明确借款规模、利率、期限、担保、还款安排、相关的权利义务和违约责任等内容；

②单位通过发行债券方式筹资的，是否合理地选择债券种类，对还本付息方案作出系统安排，确保按期、足额偿还到期本金和利息；

③单位通过发行股票方式筹资的，是否依照《中华人民共和国证券法》等有关法律法规和证券监管部门的规定，优化企业组织架构，进行业务整合，并选择中介机构协助企业做好相关工作，确保符合股票发行条件和要求。

（5）单位是否严格按照筹资方案确定的用途使用资金。

（6）单位是否加强债务偿还和股利支付环节的管理。

（7）单位是否加强筹资业务的会计系统控制，建立筹资业务的记录、凭证和账簿，按照国家统一的会计准则制度，正确核算和监督资金筹集、本息偿还、股利支付等相关业务。

（二）投资的评价与审计要点

（1）单位是否根据投资目标和规划，合理地安排资金投放结构，科学地确定投资项目，拟定投资方案。

（2）单位是否加强对投资方案的可行性研究，重点对投资目标、规模、方式、资金来源、风险与收益等作出客观评价。(www.daowen.com)

（3）单位是否按照规定的权限和程序对投资项目进行决策审批，重大投资项目是否按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度以及履行报批程序。

（4）单位是否根据批准的投资方案与被投资方签订投资合同或协议，明确出资时间、金额、方式、双方权利义务和违约责任等内容。

（5）单位是否加强对投资项目的会计系统控制，根据对被投资方的影响程度，合理地确定投资会计政策，建立投资管理台账，详细记录投资对象、金额、持股比例、期限、收益等事项，妥善保管投资合同或协议、出资证明等资料。

（6）单位是否对投资收回、转让、核销等决策和审批程序作出明确规定。

（三）营运的评价与审计要点

（1）单位是否加强资金营运全过程的管理，统筹协调内部各机构在生产经营过程中的资金需求，切实做好资金在采购、生产、销售等各环节的综合平衡。

（2）单位是否充分发挥全面预算管理在资金综合平衡中的作用，严格按照预算要求组织协调资金调度，确保资金及时收付，实现资金的合理占用和营运良性循环。

（3）单位是否定期组织召开资金调度会或资金安全检查，对资金预算执行情况进行综合分析，发现异常情况，及时采取措施妥善处理。

（4）单位是否加强对营运资金的会计控制，严格规范资金的收支条件、程序和审批权限。

①单位在生产经营及其他业务活动中取得的资金收入是否及时入账，有无账外账和设立“小金库”；

②单位办理资金支付业务时，是否明确支出款项的用途、金额、预算、限额、支付方式等内容，是否有原始单据或相关证明，是否履行严格的授权审批程序；

③单位办理资金收付业务，是否遵守现金和银行存款管理的有关规定。