（1）单位规定的控制作业是否真的在做，是否按要求去做。

（2）对违反控制的例外事项，是否已及时采行适当的行动。

（3）负监督责任的员工是否复核控制功能发挥的情况。

根据我国《内部控制应用指引》的规定，控制活动评价的内容包括组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、财务报告、全面预算、合同管理、内部信息传递和信息系统等18项内容。渗透于各项控制活动之中的控制措施，按照我国《企业内部控制基本规范》的规定有七个方面，对其评价应关注以下要点。

（一）不相容职务分离

（1）岗位职责划分中是否遵循了不相容职务分离的原则。

（2）各业务流程分段操作是否遵循了不相容职务分离的原则。

（3）企业是否形成了各司其职、各负其责、相互牵制的工作机制。

（二）授权审批

（1）是否明确各岗位办理经济业务与事项的权限范围、审批程序和相应责任。

（2）是否根据常规性授权（一般授权）编制了权限指引。

（3）是否严格规范了特别授权（特殊授权）的范围、权限、条件、程序和责任。

（4）被授权者是否能在授权范围内行使职权和承担责任。

（5）对重大事项处理是否实行集体决策审批或联签制度。

（三）会计系统

（1）是否严格执行了国家会计准则和制度。

（2）是否依法设置了独立的会计机构和配备了应有的、胜任的会计人员。

（3）大中型企业是否设置了总会计师职位。

（4）是否加强了各项会计基础工作。

（5）会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序是否明确，是否科学、合理。(www.daowen.com)

（6）企业能否保证会计资料的真实性。

（四）财产保护

（1）各项财产是否均有正确、完整的分类记录。

（2）是否有健全的财产保管制度和选用合格的保管人员，有无明确的财产交接手续。

（3）是否建立有完善的定期和不定期实物盘点制度，是否进行账实核对，能否正确处理盘盈、盘亏和追究责任。

（4）有无建立限制接近和资产处置等制度。

（五）预算制度

（1）有无实施全面预算制度，各责任单位在预算管理中的职责权限是否明确。

（2）是否规范预算的编制、审定、下达和执行的程序。

（3）是否制定有对预算检查、监督和纠偏等措施，以强化预算约束机制。

（六）运营分析

（1）是否建立营运情况分析制度。

（2）是否采用因素分析、对比分析和趋势分析等适用的分析方法。

（3）对分析中发现的问题，是否及时查明原因、追究责任和加以整改。

（七）绩效考评

（1）是否建立和实施绩效考评制度。

（2）考评指标体系是否科学、合理。

（3）是否能坚持定期考核和评价、

（4）是否把考核结果作为薪酬和职务升降、评先评优、调岗和辞退等依据。