研究与开发控制包括立项与研究和开发与保护两个方面，其设计内容主要包括以下六个方面。

（一）立项控制

立项过程包括立项申请、评审和审批。该过程可能存在的风险因素是：

①研发计划与国家（或企业）科技发展战略不匹配；

②研发单位负责人不具有相应的资质；

③研究项目未经科学论证或论证不充分；

④评审和审批环节把关不严。

由于上述因素存在，可能会导致创新不足或资源浪费。为了控制立项过程的风险，应采取如下管理措施：

①建立和完善组织机构、职责划分及研发人员和负责人的选聘。

②建立和完善立项、审批制度，确定研究开发计划制度的原则和审核人，审查承办单位（或课题组）负责人的资质条件和评估、审批流程等。

③结合企业发展战略、市场及技术现状，制定研究项目开发计划。

④企业应当根据实际需要，结合研发计划，提出研究项目立项申请，开展可行性研究，编制可行性研究报告。企业可以组织独立于申请及立项审批之外的专业机构和人员进行评估论证，出具评估意见。

⑤研究项目应当按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策。审批过程中，应当重点关注研究项目促进企业发展的必要性，技术的先进性以及成果转化的可行性。

⑥制定开题计划和报告，开题计划经科研管理部门黄鹂人，开题报告应该对市场需求与效益、国内外在该方向的研究现状、主要技术路线、研究开发目标与进度、已有条件与基础、经营等进行充分认证、分析，保证项目符合企业需求。

（二）研发过程控制

研发过程是研究与开发的核心环节。研发工作又分为自主研究、委托研发和合作研发三种形式，对其控制也因其形式不同而有所有同。

1.自主研发过程控制

自主研发是指企业依靠自身的科研力量，独立完成项目，包括原始创新、集成创新和在引进消化基础上再创新等三种类型。其主要风险有以下五个方面：

①研究人员配备不合理，导致研发成本过高、舞弊或研发失败；

②研发过程管理不善、费用失控或科技收入形成账外资产，影响效率提高、成本降低甚至造成资产流失；

③多个项目同时进行时，可能会出现资源分配不均、争夺资源和资源局部短缺等现象，造成研发成本下降；

④研究过程中未及时发现错误，造成返工和修正成本提高；

⑤科研合同条文不清、管理不善，导致权属不清，知识产权存在争议。

2.委托（合作）研发过程控制

委托研发是指企业委托具有资质的外部承办单位进行研究和开发。合作研发是指合作双方基于研发协议，就共同的科研项目，以某种合作形式进行研究或开发。委托（合作）研发工作可能存在的主要风险有：

①委托（合作）单位选择不当；

②知识产权界定不清；

③与合作方沟通障碍、合作方案设计不合理、权责利不能合理分配、资源整合不当等。

为了降低上述风险的发生，应采取以下控制措施：

①加强委托（合作）单位的资信工作，重点了解委托（合作）单位的资质、人员结构、专业能力、专长及以往的研发成果。

②采取招标、议标等方式慎重选择和确定受托单位，制定规范详尽的委托研发合同，明确产权归属、研究进度和质量标准等相关内容。

③合作研发应对合作单位进行尽职调查，签订书面合作研究合同，明确双方投资、分工、权利义务、研究成果产权归属等。

④加强项目管理监督，严格控制项目费用，防止挪用、侵占等。

⑤根据项目进展情况、国内外技术最新发展趋势和市场需求变化情况，对项目的目标内容、进度、奖金进行适当调整。

（三）结题验收控制

结题验收是指对研究过程形成的交付物进行质量验收。结题验收有检测鉴定、专家评审和专题会议等三种方式。结题验收的风险因素主要来自两个方面：(www.daowen.com)

①验收人员的技术、能力、独立性等造成验收成果与事实不符；

②测试与鉴定投入不足，导致测试与鉴定不充分，不能有效地降低技术失败的风险。

对结题验收控制应采取如下措施：

①建议健全技术验收制度，严格执行测试程序。

②对验收中发现的异常情况，应重新进行验收申请或补充进行研发，直至研发项目达到验收标准为止。

③落实技术主管部门验收责任，由独立的具备专业重任能力测试人员进行鉴定试验，并按计划进行正式的、系统的、严格的评审。

④加大企业在测试和鉴定阶段的投入，对重要的研究项目可以组织外部专家参加鉴定。

（四）研究成果开发控制

成果开发是指企业将研究成果经过开发转换为企业的产品，其主要风险因素有以下三个方面：

①研究成果转化应用不足，导致资源闲置；

②新产品未经充分测试，导致不能批量生产或成本过高；

③营销策略和市场需求不符，导致营销失败。

要降低上述风险，应采取如下措施：

①建立健全研究成果开发制度，如责任制度、奖励制度等，促进成果及时，有效地转化。

②科学地鉴定大批量生产的技术成熟度，力求降低成本、保证质量、经济适用。

③坚持开展以市场为导向的新产品开发营销测试。

④建立研发项目档案，推进有关信息资源的共享和应用。

（五）研究成果保护控制

成果保护是企业研发管理工作的有机组成部分，有效的成果保护可保护研发企业的合法权益。成果保护工作一般有以下两个方面的风险因素：

①没有按识别和保护知识产权，权属未能得到明确规范，开发出的新技术或产品被限制使用；

②对核心研究人员缺乏有效的管理激励机制，导致造成新的对手出现或技术秘密外泄。

为了降低上述风险，应采取以下主要措施：

①及时进行知识产权评审和取得权属。

②研发完成后，应确定采取专利或技术秘密等不同的保护方式。

③利用专利文献选择较好的工艺流程。

④建立研究成果保护制度，加强对专利权、非专利技术、商业秘密及研发过程中形成的各类涉密图纸、程序、资料的管理，严格按照制度规定借阅和使用，禁止无关人员接近研究成果。

⑤建立有关核心研究人员的管理制度，明确界定核心研究人员范围和名册清单，并与之签署保密协议。

⑥企业与核心研究人员签订劳动合同时，应当特别约定研究成果归属、离职条件、离职移交手续、离职后保密义务、离职后就业限制年限及违约责任等内容。

⑦实施有效的绩效管理和制定科学的激励制度。

（六）研发活动评估控制

研发活动评估同样是研究与开发的内部控制的重要环节，不仅有利于总结过去研究与开发工作的成效，更有利于指导企业未来的研究与开发工作，其控制措施应包括以下三个方面：

①建立健全有效的评估制度。

②应对立项、研究、开发与保护进行全面评估。

③不仅要认真总结研发管理经验，分析存在的问题，还要针对薄弱环节，提出完善制度和提升水平的措施。