为了有效地对应付账款进行内部控制，付款前，必须经过采购、验收、会计及财务等部门的核准。所有采购交易均需有顺序编号的订购单为证，订购单副本送交应付账款部门，以助于与卖方发票及验收单相核对。

验收部门与采购部门应各自独立；验收部门收到货品后，应编制验收单。验收单应顺序编号并复写数份，以助于收到货品后立即通知应付账款部门、采购部门及仓库等。

应收账款部门收到各种文件凭证，应立即加盖收件日期章。该部门所开的凭单及其他文件，均可利用顺序编号方法控制。复核发票的每一步骤，均应在凭单上注明日期并签章，以示负责；确认自己完成的工作是确保例行程序一贯实施的有效方法。将订购单上所列单价、折扣及运送条件与卖方发票核对，或将发票上的数量与订购单、验收单核对，均可防止不当付款。(www.daowen.com)

将发票的验证、核准职能与支付账款的职能分开，是防止舞弊的另一种方法。发票核准付款前，应有书面证据，证明交易事项均经复核完毕。

应付账款明细账按月与总分类账户轧平，并与来自卖方的对账单核对，任何差异均应详细查明。采购控制问题还包含采购费用预算控制、常用材料采购控制、零星小量材料采购控制、有互惠关系采购控制、分批交货采购控制及退回包装物处理等具体问题。