场景回顾

彭辉所在的连锁企业，成立已经将近6年。这几年市场氛围不错，公司的发展非常迅猛，规模不断扩展，迎来了企业的飞速发展阶段。而在这一发展过程中，问题也不断增加，去年部门各类开支报销急剧增多，超支现象严重。为了遏制这种不良的发展势头，公司决定采取系列措施，调整部门的支出预算，控制各部门不必要的成本开销。

场景解读

企业在发展过程中经常会出现经费过度开销的问题，处于飞速发展阶段时这一问题尤其严重。有些企业只顾盲目地追求扩张，而忽略了企业发展中存在的这一类问题，致使企业内耗过大，导致企业发展的脚步日益沉重。

控制部门不合理的开支需求是缩小企业成本的重要举措之一。面对部门的花销需求，我们要理性鉴别，有保有压，坚持保证重点支出需要，严格控制一般性支出。对于有利于促进企业发展的项目开支要给予合理的支持与配合，并形成科学完善的监管机制，提高资金的使用效率。针对部门不合理的开支申请，要予以严格的控制和审查，确保资金的合理利用和分配。

1.建立科学、合理、规范、透明的预算管理制度

科学完善的预算管理制度有利于从根本上控制各部门不正当的开支需求，引导部门作出正确的经费预算和申请。

（1）规范部门预算的内容和程序。各个部门预算需按照制度规定的格式、内容和程序填报。

（2）改变预算方式。由基层部门预算，自下而上逐级预算审批，提高各部门预算的科学性和准确性。

（3）明确部门的预算责任主体，树立部门预算的管理理念。强化企业各个部门预算管理的严肃性和严谨性，提高预算编制和执行的到位率，增强预算管理的可预见性。

（4）提高预算的透明度。扩大企业各部门预算信息的披露面，强化各级部门和员工对预算管理的监督意识。(www.daowen.com)

2.细化部门预算的审批权限和程序

（1）制定科学的预算支出标准和预算定额。各个部门在经费支出方面存在着很大的差异，预算审批部门应该根据各个不同的需求作出合理的判断，细化支出的标准，通过抽取一定数量的其他部门作为样本，进行定性和定量分析，对支出进行逐笔审核，制定科学合理的经费定额标准，并按照项目的实际性质作出适当的预算定额，既要保证部门工作的顺利开展，又不能盲目审批支出和铺张浪费。

（2）加强部门预算的审查工作。一些部门往往存在盲目申请，缺乏合理支持依据，文字说明过于简单或流于形式，基本工作和项目预算无法达到量化标准等情况。针对这一类情况，行政部门应该加强预算的审查工作，界定经费支出性质，准确了解部门的真正资金需求和资金用途的轻重缓急程度，剔除不必要的开支，严控非生产性开支，保留部门确实所需的资金申请。

3.完善监管机制

（1）实行部门负责人预算管理责任制。部门预算工作量大面广，只靠行政部门审核难以达到预期的管理效果。实行部门责任人预算管理制度，在很大程度上有利于加强各部门负责人的责任担当意识，进一步防止人为因素造成的部门开支花销过高，提高企业预算制度在实施过程中的执行力度，规范项目在实施过程中产生的支出费用管理。

（2）建立企业宏观调配与部门职能紧密结合的预算分配机制。企业预算监管部门应该掌握各部门机构设置、人员编制与构成、占用资产资源、项目运行发展等情况，认真测算本部门的支出范围、开支标准，并分析部门近期预算支出等基本情况，全面了解各个部门预算支出的依据、目的、意义、内容、措施和效果等，加强监控监管，防止资金的流失和部门不合理的需求；企业各部门在制定预算支出的时候一定要说明清楚，为何会启动这个项目、这个项目该如何做、效果是什么、具体要花多少钱。厉行节俭，杜绝浪费，不得漏报或瞒报。

4.健全内部控制制度

内部控制制度的建立、健全和有效运行是企业资金安全、防范财务风险的重要举措。随时检查内部控制制度运行的有效性，形成有效制约的机制，不允许无预算的财务支出，即使是合理的预算，也不允许擅自进行调整，同时对预算执行过程中的资金使用情况实行追踪问效制度，及时采取措施堵塞各种管理漏洞，促进提高资金使用效率。

逸马点睛

部门经费预算应该与企业发展速度相互协调。