结构分析主要分为流入结构分析、流出结构分析和流入流出比分析。现以港源制造2014年现金流量数据为例进行分析，如4-3所示。

表4-3　2014年港源制造现金流入结构

1.现金流量流入结构分析

现金流量流入结构分析是反映企业经营活动、投资活动、筹资活动的现金流入量，分别在全部现金流入量中所占的比重及各项活动中具体项目的结构占比，以明确企业现金的主要来源，把握增加现金流入的途径。

由表4-3中可以了解港源制造现金流入总量占16 5654 4006.34元，其中经营活动现金流入量、投资活动现金流入量和筹资活动现金流入量分别为93.99%、0.28%和5.73%。可见港源制造当期现金流入中经营活动是主要的现金来源，筹资活动也占有一定比例，投资活动贡献很小，再结合该企业所处发展阶段分析，总体上认为现金流入结构合理，属于良性发展。

在经营活动现金流入中，“销售商品、提供劳务收到的现金”是港源制造最主要的现金来源，该项现金流入结构占比为99.71%，占据绝对比重，表明港源制造提供的商品、劳务服务在社会上有较高认可度，主营业务突出，销售状况良好。在投资活动现金流入中“处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额”体现了企业处置资产的基本情况。在筹资活动现金流入中，“取得借款收到的现金”体现了企业通过银行等金融机构筹资能力的强弱。港源制造该项目占筹资活动现金流入的比例为100%，表明该公司信用好，借款筹资能力较强。

2.现金流量流出结构分析

现金流量流出结构分析是通过计算企业的经营活动、投资活动和筹资活动中的现金流出量分别在全部流出量中所占的比重，以及各项活动中具体项目的构成情况反映企业现金流出的比重大小和方向，对于信息使用者了解企业的现金流向具有重要作用，如表4-4所示。

表4-4　2014年港源制造现金流出结构

从表4-4中可以看出港源制造该期各项现金流出所占比重分别为：经营活动现金流出占现金总流出的89.02%，投资活动现金流出占现金总流出的3.61%，筹资活动现金流出占现金总流出的7.37%。可见港源制造该期主要把现金流出用于经营活动和筹资活动，表明其经营状况正常，现金支出结构较为合理。(www.daowen.com)

在经营活动现金流出中“购买商品、接受劳务支付的现金”是经营活动现金流出的主要方向，占比为82.49%；在投资活动现金流出中该公司将现金全部用于购建长期资产，表明公司该期生产规模将进一步扩大，或进行设备更新改造，增强企业生产能力；筹资活动现金的流出全部是“偿还债务支付的现金”，可知公司筹资活动的现金流出主要为偿还到期债务，意味着企业未来用于满足偿付的现金减少，财务风险随之降低。

3.现金流量流入流出比分析

现金流量流入流出比分析主要是对现金净流量的分析，反映三大活动的现金净流量占企业全部现金净流量的比例及现金余额是如何形成与分布的，如表4-5所示。

表4-5　现金流量流入流出比

表4-5中显示该公司经营活动中现金流入量是15 5698 6116元，现金流出量是14 4994 3920元，经营活动现金流量流入流出比为1.07，表明1.00元的现金流出可换回1.07元的现金流入，说明当期经营活动效率较高，销售回款良好，创现能力强。公司取得的现金净流量为2816 1271元，其中经营活动现金净流量为1 0704 2196元，是总现金净流量的380%。表明该公司财务适应性较强，运用其内部经济资源创造现金能力较好，企业持续经营及获利能力的稳定程度较高，从而有较强的偿债能力和抗风险能力，其经营活动正常。

投资活动中现金流入量是4.55 7890元，现金流出量是5876 5450元，投资活动的现金流量流入流出比为0.08，表明该公司正处于发展时期。投资活动现金净流量为-5420 7560元，占总现金净流量的-192%。结合表4-4的投资活动现金流出结构分析，从中可以看出公司该期投资活动现金流出主要用于构建长期资产，说明公司正在扩大生产规模。

筹资活动中现金流入量是9 5000 000元，现金流出量是120 000 000元，该公司筹资活动的现金流量流入流出比为0.79，再结合表4-4，表明归还借款多余借入款项，减轻了还款压力。筹资是为了用资，企业是否筹资、筹资多少等都要视用资需求而定。一般来说，在经营活动和投资活动现金净流量减少、资金不足时筹资规模应增加。在经营活动和投资活动现金净流量增多、资金充裕时筹资规模可减少。

综上论述，现金流量是企业生存和发展的命脉，现金流量状况直接反映企业这一组织有机体的健康情况。现金流量信息是企业日常经济活动中最重要的信息资源，是衡量企业价值的重要指标。现金流量表的结构分析，就是在现金流量有关数据的基础上对不同项目间的比较与分析，旨在明确现金流入、流出的构成及现金余额的形成情况，分析一定时期内影响现金额增减变化的主要因素，便于企业管理者掌握企业真实的经营情况，为企业管理者抓住现金流量管理重点提供科学依据，更好地做出相应的预测和决策，从而实现企业现金的最佳配置和使用。

需要指出的是，对现金流量变化过程进行分析远远比对现金流量的变化结果进行分析重要。在进行现金流量变化过程分析时，应重点分析引起当期现金流量变化的主要因素，并分析这些变动中哪些是预算或计划中已有安排的，哪些是因偶发性原因而引起的，并对实际与预算(计划)中的差异进行分析，从而判断现金流量变动的合理性。