1.现金流量表的作用

(1)弥补了资产负债信息量的不足

资产负债表是利用资产、负债、所有者权益三个会计要素的期末余额编制的；损益表是利用收入、费用、利润三个会计要素的本期累计发生额编制的(收入、费用无期末余额，利润结转下期)。但资产、负债、所有者权益三个会计要素的发生额没有填入财务报表，没能得到充分的利用。会计资料一般是发生额与本期净增加额之差(期末、期初余额之差或期内发生额之差)，可以说明变动的原因，期末余额只能说明变动的结果。本期的发生额与本期净增加额得不到合理的运用。

资产负债表的平衡公式可写为：现金=负债+所有者权益一非现金资产。这个公式表明，现金的增减变动受公式右边因素的影响，负债、所有者权益的增加(减少)导致现金的增加(减少)，非现金资产的减少(增加)导致现金的增加(减少)。现金流量表中的内容是采用间接法，即利用资产、负债、所有者权益的增减发生额或本期净增加额填报的。这样，便使账簿的资料得到充分的利用，现金变动原因的信息得到充分的展现。

(2)便于从现金流量的角度对企业进行考核

对一个经营者来说，如果因为没有现金而缺乏购买与支付能力，后果是可怕的。企业的经营者由于管理的要求亟须了解现金流量信息。另外，在当前商业信誉存有诸多问题的情况下，与企业有密切关系的部门及个人投资者、银行、财税、工商等不仅需要了解企业的资产、负债、所有者权益的结构情况与经营结果，更需要了解企业的偿还支付能力，了解企业现金流入、流出及净流量信息。

利润表中的利润是根据权责发生制原则核算出来的。权责发生制贯彻递延、应计、摊销和分配原则，核算的利润与现金流量是不同步的。利润表上有利润而银行户上没有钱的现象经常发生。近几年来，企业对现金流量日渐重视，深刻认识到权责发生制编制的损益表不能反映现金流量是个很大的缺陷。但是企业也不能因此废除权责发生制而改为收付实现制，因为收付实现制也有很多不合理的地方，历史证明不能被企业采用。在这种情况下，坚持使用权责发生带4原则进行核算的同时，编制收付实现制的现金流量表，不失为“熊掌”与“鱼”兼得的两全其美的方法。现金流量表划分为经营活动、投资活动、筹资活动，按类说明企业一个时期流入多少现金、流出多少现金及现金流量净额，从而可以使企业了解现金从哪里来、到哪里去，损益表上的利润为什么没有变动，并从现金流量的角度对企业做出更加全面合理的评价。

(3)了解企业筹措现金、生成现金的能力

如果把现金比作企业的血液，企业想取得新鲜“血液”的办法有以下两种。(www.daowen.com)

第一，为企业“输血”，即通过筹资活动吸收投资者投资或借人现金。吸收投资者投资，企业的受托责任增加，借入现金负债增加，今后要还本付息。在市场经济的条件下，没有“免费使用”的现金，企业“输血”后下一步要付出一定的代价。

第二，企业自己生成“血液”，在经营过程中获得利润。企业要想生存发展，就必须获利，利润是企业现金来源的主要渠道。通过现金流量表可以了解经过一段时间经营，企业的内外筹措了多少现金，自己生成了多少现金；筹措的现金是否按计划用于企业扩大生产规模、购置固定资产、补充流动资金，还是被经营方侵蚀掉了。企业筹措现金、生产现金的能力，是反映企业加强经营管理及合理使用调度资金的重要信息，是其他两张财务报表所不能提供的。

2.现金流量表的局限性

虽然在实际的操作中现金流量表具有以上重要作用，但是这并不意味着它可以完全替代企业其他财务分析表或财务分析报告的作用，必须要相互结合才能给予最优化的配置和发挥最大效果。这是因为现金流量表分析也具有一些自身的局限性，具体如下所述。

(1)财务报表信息有效性存在局限性。现金流量表分析值中的各种数据信息只是对企业以往历史数据计算的结果，具有一定的参考价值，但并非就是完全有效的，只是一种预测性的分析结果，具有一定的局限性。

(2)财务报表信息可比性存在局限性。财务报表信息可比性是指对财务报表使用者来说，同一行业的不同企业在相同的会计程序和方法使用原则上，可以进行企业和企业之间在偿债能力和现金流动状况方面的对比，或是统一企业内部之间在偿债能力和现金流动状况方面的对比。可是在实际的操作中，由于不同时期或是不同企业之间存在着很多诸如会计环境和基本交易的性质的不可确定性，现金流量表分析可比性上的局限性显现出来，而这对企业自身的对比来说也具有相似的问题。再加之不同企业使用诸如存货计价、折旧分摊和提计等不同的会计处理方法的影响，这就使各个企业在现金状况对比和分析中存在很大的难点与限制。

(3)财务报表信息可靠性存在一定限制。财务报表信息的可靠性，指的是在财务报表中企业财务信息是真实可靠的，它应该是基于客观事实和准确性这一基础，不受其他因素的干扰和影响。然而在实际应用中，现金流量表的编制和分析往往会受到诸如所涉及的相关资料的不可靠情况的影响，使财务报表在分析的过程中存在不可靠的因素。所以使用财务报表的人员或者企业的管理者不能仅仅依靠财务报表所反映的情况来进行最后的决策，必须要结合多方面的材料和数据进行全面的分析。