（一）财务计划管理制度

1.总则

为了规范公司财务行为，进一步加强公司财务计划的管理工作，公司特制定本制度。

2.财务计划的制订原则

（1）相关部门根据公司总经理室对公司经济活动的实际安排，计划期内客源、货源、内务价格等变化情况，进行相应的分析、估计，对财务计划进行审定、编制。

（2）相关部门根据总经理审定的财务计划，按各部门不同经营范围、计划期的多方面因素和历史资料，以部门年初时上报的计划为参照，对公司的计划指标进行分摊，下达给各业务部门具体落实。

3.财务计划分类和相关规定

财务计划可以分为年度财务计划和季度财务计划两种。

（1）公司在每年的第三季度实施财务内审工作，各部门在第四季度提交用款计划给财务管理部，经综合平衡后，提出次年的财务收支计划，向总经理室和财务管理部汇报。

（2）按照相关标准，公司财务管理部对财务计划进行合理安排，并负责给各部门下达合适的定额。

（3）公司各业务部门应及时将季度财务计划指标呈报给公司总经理，在经过审批后，结合本部门的具体情况，按月分摊季度任务指标，并以此作为本部门季内各月指标检查的衡量标准。

（4）公司应按照不同季度对各业务部门的计划进行检查，全年清算。

4.财务计划的具体内容

（1）公司财务管理部应负责流动资金计划、营业计划、费用计划、外汇收支计划和利润计划、偿还债务计划及基建计划、利润分配计划等的制订工作。

（2）公司总经理室、综合事务部、财务管理部、市场发展部、客户服务部、工程管理部、环境管理部、品牌管理部等都应负责费用开支计划的制订工作。

（3）公司各部门所需编报的计划，必须由相关人员呈报给公司财务管理部汇总。

5.附则

（1）本制度由公司财务管理部负责制定和解释。

（2）本制度自颁布之日起施行。

（二）全面预算管理制度

1.总则

（1）为了提高公司整体管理水平和经济效益，公司实行全面预算管理机制。为此，根据国家财政部“关于企业实行财务预算管理的指导意见”，结合公司实际情况，特制定本制度。

（2）全面预算管理是对公司预定期内的经营活动、投资活动、财务活动，进行全面规划、预计、测算和描述，并对其执行过程与结果进行控制、调整和考评的一系列管理活动。具体内容包括：

1）制订公司在预订期内的战略规划和经营目标。

2）编制公司经营预算、资本预算和财务预算。

3）经过法定程序审查、批准企业预算。

4）全面执行企业预算。

5）对执行预算过程进行监督和调控。

6）编制企业各项经营活动执行情况的反馈报告，分析预算执行情况。

7）对各预算执行部门的业绩进行考核评价，奖惩兑现。

（3）全面预算管理的基本任务是：

1）组织落实公司董事会确定的年度经营目标并细化、分解，组织实施。

2）明确公司内部各部门的预算管理职责和权限。

3）对公司预算执行情况进行控制、监督、分析和考评。

（4）本制度适用于公司总部及公司所辖各子公司、分公司、分厂、车间以及其他经济实体。

2.预算管理的组织体系

（1）全面预算管理组织体系由预算管理决策机构、预算管理职能机构和预算管理执行机构三个层次组成。

1）预算管理决策机构是组织领导公司全面预算管理的最高权力组织。

2）预算管理职能机构是负责预算的编制、审定、监控、协调和反馈的职能部门。

3）预算管理执行机构是预算执行过程中的各个责任预算执行主体。

（2）预算管理决策机构为公司预算管理委员会，公司预算管理委员会受公司董事会直接领导，公司法人代表任主任委员，副主任委员由公司总经理和财务负责人担任，成员由公司高级管理人员和部分子公司、分公司及部门负责人组成。预算管理委员会具体组成人员名单由董事会研究决定。预算管理委员会的职责是领导公司全面预算管理工作。主要职责包括以下几项：

1）根据公司远景规划、发展战略及长期计划，制订公司本年度预算控制指标。

2）审批有关预算管理的政策、规定、制度等相关文件。

3）制订全面预算编制的方针、程序和要求。

4）审查公司总预算草案和下属二级单位预算草案，并就必要的修订提出建议。

5）将经过审查的预算提交公司董事会及股东会审议，通过后下达正式预算。

6）审批预算管理奖惩办法。

7）仲裁和协调预算管理中的冲突和纠纷。

8）审批预算调整事项和在必要时对预算执行过程进行干预。

9）接受预算与实际比较的定期预算报告，审定年度决算。

（3）公司预算管理职能机构为公司预算管理办公室，负责公司日常全面预算管理工作。公司预算管理办公室与公司财务部合署办公，财务部部长兼任公司预算管理办公室主任。公司预算管理办公室主要职责是：

1）负责公司预算管理制度的起草和报批工作。

2）根据预算委员会的决议，编制企业年度预算管理指南或大纲。

3）组织制订公司预算的各项定额工作、价格工作、标准化工作等基础工作。

4）为各预算单位的预算管理提供咨询。

5）编制公司年度全面预算（草案），并根据预算总目标向公司内部各部门分解、下达预算指标。

6）预审下属二级预算单位预算草案，并提供修改意见和建议。

7）汇总企业预算，并向预算委员会提出审批重点和建议。

8）负责检查落实公司预算管理制度的执行。

9）对预算执行过程进行管理和控制，并定期进行分析。

10）结合预算运行的实际情况，提出调整预算指标的建议方案。

11）定期向预算委员会提供预算反馈报告，反映预算执行中的问题，并为预算委员会进一步采取行动拟订备选方案。

12）负责预算管理的其他日常工作。

（4）全面预算管理的监控工作由预算管理办公室牵头负责，考评工作由综合事务部人力资源主管牵头负责，各职能部室按其职能分工搞好配合。

（5）全面预算管理的执行机构为公司各级预算责任执行主体。按其性质和责任分别划分为投资中心、利润中心和成本、费用中心。各责任中心必须具备的条件是：

1）具有承担经济责任的主体。即责任人。

2）具有确定经济责任的客体，即资金运动。

3）具有承担经济责任的基本条件，即职权。

4）具有考核经济责任的基本标准，即经济绩效。

3.编制程序、方法和时间

（1）年度预算的编制。年度预算的编制按照“由上而下、上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。具体编制程序、方法和时间要求是：

1）下达目标：公司董事会于每年10月15日前确定公司下一预算年度的经营目标；公司预算管理委员会根据公司预算年度的经营目标，于每年10月25日前制订公司下一年度预算编制纲要，确定公司下一年度预算编制的原则和要求，下达给各预算执行单位。

2）编制上报：各预算执行部门按照公司预算管理委员会下达的全面预算目标和政策，结合本单位实际以及预测的执行条件，按照统一格式和分工，编制本部门下一年度预算草案，于11月20日前上报公司预算管理办公室。

3）审查平衡：预算管理办公室对各预算执行单位上报的预算草案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议，并于12月10日前反馈给有关预算执行单位予以修正。

4）审议批准：公司预算管理办公室在有关预算执行单位修正调整预算草案的基础上，汇总编制公司全面预算草案，于12月15日前上报公司预算管理委员会及董事会讨论审批。董事会在预算年度的1月1日前审批年度预算。公司财务预算须经过公司股东大会的审议、批准。

5）下达执行：董事会审议批准的年度总预算，在1月5日前，由预算管理办公室组织落实，逐级下达各预算执行单位。

（2）月度预算的编制。月度预算的编制按照“由下而上、上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。具体编制程序、方法和时间要求是：

1）各预算执行部门于每月22日前，将本部门下一月的预算草案编制完毕，上交公司预算管理办公室。(www.daowen.com)

2）公司预算管理办公室于每月25日前，对各预算草案进行审核，与各预算执行部门进行充分沟通，对预算草案修订平衡，最终编制公司月度全面预算草案，上报公司预算管理委员会及总经理办公会。

3）公司预算管理委员会及总经理办公会于每月30日前批准下达下月份全面预算。

（3）预算管理办公室可根据管理需要决定编制周预算或日预算。

（4）全面预算的编制方法。全面预算根据不同的预算项目，结合公司实际，分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进行编制。

4.预算的实施与控制

（1）预算的实施。

1）企业预算一经批准下达，就具有指令性，各预算执行单位就必须认真组织实施，将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位的全面预算执行责任体系。

2）公司各部门应当将全面预算作为预算期内组织、协调本部门各项经营活动的基本依据。

（2）预算的控制。

1）各部门要强化现金流量的预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。对于预算外的项目支出，应当由预算管理委员会审批决定。对于无预算、无合同、无凭证、无手续的项目支出，一律不予支付。

2）各部门要严格执行推广、生产、服务和成本费用预算，努力完成利润指标。各预算执行部门要建立健全原始记录。

3）公司建立全面预算报告制度，各预算执行单位必须按预算管理办公室的要求定期报告全面预算的执行情况。对于全面预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，预算管理办公室要责成有关预算执行单位查找原因，提出改进经营管理的措施和建议。

4）公司财务部要利用财务报表和各类内部报表监控全面预算的执行情况，及时向预算执行单位、预算管理委员会和总经理提供全面预算的执行进度、执行差异及其对公司全面预算目标的影响等各种信息，促进公司完成全面预算目标。

5.预算的调整

（1）全面预算正式下达后，一般不予调整。但在预算执行过程中，遇到下列情况，可对预算进行适当的调整。

1）国家相关政策发生重大变化，导致无法执行现行预算时。

2）公司经营作出重大调整，致使现行预算与实际差距甚远时。

3）国内外市场发生重大变化，公司必须调整营销策略和产品结构时。

4）突发事件及其他不可抗事件导致原预算不能执行时。

5）预算管理委员会认为应该调整的其他事项。

（2）预算的调整程序如下：

1）公司调整全面预算，应当由预算执行单位逐级向公司预算管理办公室提出书面报告，阐述预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响程度，提出预算的调整幅度。

2）预算管理办公室应当对预算执行单位的预算调整报告进行审核分析，集中编制公司年度全面预算调整方案，提交公司预算管理委员会及总经理办公会审议批准，然后下达执行。

3）对于预算执行单位提出的预算调整事项进行决策时，应当遵循以下要求：①预算调整事项不能偏离公司发展战略和年度全面预算目标；②预算调整方案应当在经济上能够实现最优化；③预算调整重点应当放在全面预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面。

6.预算的分析、审计和考核

（1）预算的分析。

1）公司建立全面预算分析制度，由预算管理办公室定期召开全面预算执行分析会议，全面掌握全面预算的执行情况，研究、落实解决全面预算执行中存在问题的政策措施，纠正全面预算的执行偏差。

2）开展全面预算执行分析，财务部及各预算执行单位应当充分收集财务、业务、市场、技术、政策和法律等方面的有关信息资料，根据不同情况分别采用比率分析、比较分析、因素分析、平衡分析等方法，从定量与定性两个层面充分反映预算执行单位的现状、发展趋势及其存在的潜力。

3）针对全面预算的执行偏差，预算管理办公室及各预算执行单位应当充分、客观地分析产生的原因，提出相应的解决措施或建议，提交预算管理委员会、总经理办公会研究决定。

（2）预算的审计。

1）公司预算管理委员会应当定期组织全面预算审计，纠正全面预算执行中存在的问题，充分发挥内部审计的监督作用，维护全面预算管理的严肃性。

2）全面预算审计可以采取全面审计或者抽样审计。在特殊情况下，公司也可组织不定期的专项审计。

3）审计工作结束后，公司内部审计机构应当形成审计报告，直接提交预算管理委员会，作为全面预算调整、改进内部经营管理和全面考核的一项重要参考。

（3）预算的考核。

1）预算年度（季度、月度）终了，公司预算管理委员会应当向董事会或者经理办公会报告全面预算执行情况，并依据全面预算完成情况和全面预算审计情况对预算执行单位进行考核。

2）公司全面预算执行考核是企业效绩评价的主要内容，应当结合年度内部经济责任制考核进行，与预算执行单位负责人及员工收益奖惩挂钩。

7.附则

（1）本制度由公司财务管理部负责制定和解释。

（2）本制度经公司董事会讨论通过后施行，修改时也如此。

（三）资金预算管理办法

1.总则

（1）为了提高公司经营绩效暨配合财务部统筹及灵活运用资金，以充分发挥其经济效用，特制定本办法。

（2）本办法所称资金，是指库存现金、银行存款及随时可变现的有价证券。为了定期编表计算及收支运用方便起见，预计资金仅指现金及银行存款，至于随时可变现的有价证券则归属于资金调度的行列。

2.作业期间

（1）资料提供部门，除应于年度经营计划书编订时，提送年度资金预算外，应于每月24日前逐月预计次三个月份资金收支资料送财务部，以利汇编。

（2）财务部应于每月28日前编妥次三个月份资金来源运用预计表按月配合修订。并于次月15日前，编妥上月份实际与预计比较的资金来源运用比较表一式三份，呈总经理核阅后，一份自存，一份留存总经理室，一份送财务部。

3.收入预算

（1）服务收入。依据各种服务条件及收款期限，预计可收（兑）现数编列。

（2）劳务收入。公司代管物业，依公司收款条件及合同规定预计可收（兑）现数编列。

（3）退税收入。

1）部门依据申请退税进度，预计可退现数编列。

2）核退营业税虽然非实际退现，但因能抵缴现金支出，得视同退现。

（4）其他收入。凡无法直接归属于上项收入皆属其他收入，包括财务收入、增资收入、出售废品收入等，其数额在10万元以上者，均应加说明。

4.支出预算

（1）资本支出。

1）土地：依据购地支付计划提供的支付预算数编列。

2）房屋：依据兴建工程进度，预计所需支付资金编列。

3）设备分期付款、分期缴纳关税等：财务部依据分期付款偿付日期予以编列。

4）机构设备、预付工程定金等：工程管理部依据工程合同及进度，预订支付预算及综合事务部依据外购L/C开立计划，预计支付资金编列。

（2）材料支出。综合事务部依请购、采购、结汇作业，分别预计内外购原物料支付资金编列。

（3）薪资。财务管理部依据产销计划等资料及最近实际发生数，斟酌预计支付数编列。

（4）经常费用。

1）外协工缴：外协经办部门应参照外协厂商另约定付款条件等资料，斟酌预计支付数编列。

2）制造费用：财务部依据生产计划，参考制造费用有关资料及最近实际发生数，斟酌预计支付数编列。

3）推广费用：市场发展部依据推广计划，参照以往月份推广费用占营业额的比例推算编列。

4）管理费用：财务部参照以往实际数及管理工作计划编列。

5）财务费用：财务部依据财务部资金调度情况，核算利息支付编列。

（5）其他支出。凡不属于上列各项的支出都属于“其他支出”，包括偿还长期（分期）借款、股息、红利等的支付。其数额在10万元以上者，均应加以说明。

5.异常说明

各单位应按月编制资金来源运用比较表，以了解资金实际运用情况，其因实际数与预计比较每项差异在10%以上者，应由资料提供部门填列资金差异报告表列明差异原因，于每月10日前送财务部汇编。

6.资金调度

（1）各单位经营资金由公司总经理负责筹划，并由财务部协助筹措调度。

（2）综合事务部应按月根据国内外购料借款数额编列购料借款月报表于当月24日送财务部汇总呈核总经理。

（3）财务部应于次月5日前按月将有关银行贷款额度，可动用资金，定期存款余额等资料编列银行短期借款明细表呈总经理核阅，作为经营决策的参考。

7.附则

（1）本办法由公司财务管理部负责制定和解释。

（2）本办法经总经理核准后实施，修改时也如此。