（一）财务会计管理办法

1.总则

（1）为了规范公司财务会计管理，公司特制定本办法。

（2）本办法适用于对会计工作进行规范，包括对填制和审核会计凭证、登记账簿、编制会计报表、财务清查、成本核算的整个会计循环系统的规范；同时涵盖财务工作规定、支票管理、现金管理、会计档案管理及其处罚办法。

2.会计业务范围及其处理程序

（1）会计业务范围。

1）原始凭证的核签。

2）记账凭证的编制。

3）会计账簿的登记。

4）会计报表的编制、分析和解释。

5）内部审核。

6）会计档案的整理和保管。

7）其他依法办理的会计事务。

（2）会计业务的处理程序。

1）根据合法的原始凭证，填写记账凭证。

2）根据合法的记账凭证，登记会计账簿。

3）根据合法的会计账簿，编制会计报表。

其他原始凭证的格式及其所载事项具备记账凭证条件的，可以代替记账凭证。

3.会计凭证处理

（1）原始凭证的合法性。原始凭证应详细审核，如有下列情况者，应当视为不合法。

1）填写的数字计算错误。

2）填写的数字与规定及事实不符。

3）其他与法律和企业有关规定不符的情况。

（2）原始凭证的审核。

1）支出凭证的审核。

①支付款项应取得收款人的统一发票，但金额较小的可以用收据代替。

②对于企业购进物品或支付费用的原始凭证，应盖有该企业的印章，并记明下列各项：该企业的名称、地址；商品名称、规格及数量或费用性质；单价及总价；交易日期。

③对于个人支付费用的原始凭证，应记明下列各项：该用款人的姓名、住址、身份证号码；支付款项事由；实收金额；收到日期。

2）收入凭证的审核。

①各项收入无论属于营业收入或者营业外收入，均应取得足以证明收入的凭证。

②各项成品销售及其他资产出售，所开的统一发票应记明下列各项：销售（或出售）日期；客户名称及地址；销售成品或其他资产名称、数量；单价及总价；企业的名称、地址及印章。

③收入凭证有下列情况之一者，应当视为不合法：收入计算及条件与规定不符；收入与事实不符；数字计算错误；手续不全。

④其他与法律和企业有关规定不符的情况。

（3）记账凭证的合法性。记账凭证应详细审核，如有下列情况者，应当视为不合法。

1）记账凭证根据不合法的原始凭证填写。

2）未依规定程序编制。

3）记载内容与原始凭证不符。

4）会计法规定应记载事项未经记明。

5）依照规定，应经各级人员签章而未签章者。但如果各单位主管已在原始凭证上签章者，记账凭证上可以不签章。

6）有记载、计算错误，而未遵照规定更正。

7）其他与法律、企业有关规定不符的情况。

4.会计记账处理

（1）公司在记账时必须以记账凭证或原始凭证为依据，账簿内的会计科目、金额摘要与记账凭证一致。

（2）账簿有下列情况者，视为不合法的账簿，应予以更正。如未更正，不得据以编制会计报表。

1）账簿的登记未依据规定的记账凭证或原始凭证。

2）账簿的内容与记账凭证或原始凭证不符，或总分类账内容与日记账不符。

3）记载、计算等错误，不依规定更正。

4）其他与法律、公司相关规定不符者。

（3）有下列情况之一时，应办理结账。

1）会计年度终了。

2）企业改组合并。

3）企业解散。

（4）结账时，公司应做下列各项的整理分录。

1）所有预收、预付、应收、应付各科目及其他权责已发生而尚未入账的各事项的整理分录。

2）折旧、坏账及其他应属于本结账期内的费用整理分录。

3）材料、产成品等实际存量与账面存量不符的整理分录。

（5）账簿及重要备查簿内记载错误而当时发现者，应由原记账人员画双红线注销更正，并于更正处盖章证明，不得挖补、擦刮或用药水涂抹，如错误于事后发觉，而其错误不影响结算者，应由发现人员将情况报告主任会计加以更正；若其错误影响结算或相对账户的余额者，应另制传票加以更正。数字书写错误，无论写错一位或数位，均应将该错误数额全部用双红线画去，另行书写正确数字，并由记账人员盖章证明。

（6）账簿及重要备查簿内有两面中间有空白时，应将空白页画双红线注销；如有误空一行或两行，应将误空的行画红线注销，画线注销的账页空行均应由记账人员盖章证明。

（7）各种账簿的首页，应列启用单，标明公司名称、年度、账簿名称、册次页数、启用日期，并由负责人及主任会计盖章；各种账簿的末页，应列经办人员一览表，填明记账人员的姓名、职别、经办日期。

（8）各种账簿页编号，除订本式应按账页顺序编号外，活页式账簿应按各账户所用账页顺序编号，年度终了时应装订成册。总分类账及明细分类账应在账簿前加目录。

（9）各种账簿除已经用尽者外，在决算期前不得更换账簿；其可长期持续记载者，在决算期后，可不用更换。

5.会计报表编制

（1）会计报表有下列情况之一者，应予以更正。

1）其内容与会计账簿不符。

2）编制不依程序或内容明显有错误。

3）编写计算有错误。

4）未经负责人员签核。

5）其他与法律、企业有关规定不符的情况。

（2）各种会计报表，均应留存底稿。会计报表未经批准，不得随意给予任何其他企业或个人。会计报表的方式应尽量使非会计人员易于了解，会计报表规格应大小一致，以便装订。

6.财务工作规定

（1）会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

（2）财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。

（3）财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。

（4）财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表并上报财务管理部经理，同时报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表需会计签名或盖章。

（5）财务工作人员对本公司实行会计监督。

（6）财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

（7）财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向财务经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。

（8）财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。

（9）出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管及收入、费用、债权和债务账目的登记工作。

（10）财务审计每季度一次。审计人员根据审计事项实行审计，并作出审计报告，报送总经理。

（11）财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续，须由财务管理部经理或财务管理部主管签字。

7.支票管理

（1）支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有支票领用单，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章，填写日期、用途，登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

（2）支票付款后，经手人将支票存根交给出纳人员。发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、总经理审批并正确填写金额后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人在支票领用单及登记簿上注销。

（3）公司财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大小均须由总经理和财务管理部经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。

8.现金管理

（1）公司可以在下列范围内使用现金：

1）员工工资、津贴、奖金。

2）个人劳务报酬。

3）出差人员必须携带的差旅费。

4）结算起点以下的零星支出。

5）总经理批准的其他开支。

结算起点定为100元，结算规定的调整，由财务管理部经理确定。

（2）财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经财务管理部经理审核，总经理批准后支付现金。

（3）公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转账结算方式，不得使用现金。

（4）日常零星开支所需库存现金限额为10000元，超额部分应存入银行。

（5）财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况确需坐支的，应事先报经财务管理部经理批准。

（6）财务人员从银行提取现金，应当填写现金领用单，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。

（7）公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单，经会计审核，交总经理批准签字后才可借用。超过还款期限即应收款，在当月工资中扣还。

（8）发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记账凭证。

（9）工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记账凭证，进行账务处理。

（10）差旅费及各种补助单（包括领款单），由部门经理签字，会计审核时间、天数无误并报送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。

（11）出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，每日结算，账款相符。

9.会计档案管理

（1）凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

（2）会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年度、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），由财务管理部经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。

（3）会计报表应分月、季、年报，按时归档，由财务管理部经理指定专人保管，并分类填制目录。

（4）会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财务管理部经理批准。

10.处罚办法

（1）出现下列情况之一者，对财务人员予以警告并予以本人月薪1～3倍的罚款。

1）超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的。

2）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的。

3）未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的。

4）利用账户替其他单位和个人套取现金的。

5）未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的。

6）保留账外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的。

7）违反本制度条款认定应予以处罚的。

（2）出现下列情况之一者，财务人员应予以解聘。

1）违反财务制度，造成财务工作严重混乱的。

2）拒绝提供或提供虛假的会计凭证、账表、文件资料的。

3）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿的。

4）利用职务便利，非法占有或虚报、冒领、骗取公司财物的。

5）弄虚作假，营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的。

6）在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的。

7）有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。

11.附则

（1）本办法由公司财务管理部负责制定和解释。

（2）本办法自颁布之日起施行。

（二）收款员账款交接班管理制度

1.总则

为了进一步加强公司收款员账款交接班管理工作，规范相关行为，公司特制定本制度。

2.收款员账款交接班管理的主要措施

（1）相关规定要求工作人员在交接班之前，必须清点本班收入款项，打印本班营业报表，使收入金额与报表金额完全相符，对于短款自己要补足，而对于长款则应上交相关部门。

（2）相关规定要求工作人员在每班上班前，须检查本班备用金与核定数额是否完全相符，对于短款自己要补足，而对于长款则应上交相关部门。

（3）相关规定要求收银员要将结算账单、未结算的账单及本班的营业收入报表，按照指定地点去存放，不能出现丢失等类似现象。

（4）相关规定要求工作人员对清点无误的当日营业收入要放入钱袋，经证明人见证后封好，双方在钱袋上签字确认后投入滚筒保险柜，并在滚筒保险柜表上注明投钱人、见证人、投钱时间三项内容。

（5）相关规定要求收银员应将本班收取的各种押金，按支票、现金、信用卡等进行一一清点，另外在交接班的时候要求必须写全名。

（6）相关规定要求收银员应将本班保管的客用保险柜母、子钥匙及各种工作记录本进行仔细清点，交接班时双方共同对本班次执行程序的完整性进行检查。

3.附则

（1）本制度由公司财务管理部负责制定和解释。

（2）本制度自颁布之日起施行。

（三）发票管理制度

1.总则

为了加强和控制公司发票管理工作，确保公司运营良好，根据《中华人民共和国征税征管条例》和《××省发票管理暂行办法》，并结合公司的实际情况，特制定本制度。

2.发票管理的具体规定

（1）相关部门在接到购买发票后，应立即在登记簿上进行登记，以备查录。

（2）相关部门在接到已购入的各类发票后，应加强管理、健全制度、专人负责、妥善保管。

（3）相关部门在开具发票时应按照国家相关规定认真填开，发票各联以复写纸复写，内容摘要一定要真实，数量一致，大小写金额一致，注明日期，必须加盖相关部门的公章及填开票人的印章。

（4）凡是相关人员使用后的发票，应按照发生的时间顺序进行保管。

（5）公司财务管理部经理负责定期检查各企业发票的实际使用情况。

（6）对于公司已经作废的发票，相关人员要收齐所有联次加盖作废印章，连同存根仔细保管。

3.发票管理的注意事项

（1）不允许未按相关规定就擅自拆本使用发票。

（2）对于丢失发票的情况，必须及时汇报给公司主管财务的副总经理，由公司出面向税务机关登记，作为备案。

（3）不允许转借发票。

（4）不允许代开增值税专用发票。

4.发票管理的处罚规定

凡出现以下情况之一的，公司则根据其轻重程度，按照相关规定对其实施处罚。

（1）在发票丢失以后并没及时报告给分管副总经理的，责任人将被扣罚50元。

（2）没有按照相关规定保管、使用发票的，责任人将被扣罚50元。

（3）未经相关部门或者领导批准，擅自拆本使用、销毁发票的，责任人将被扣罚50元。

（4）对发票进行转借、转让、涂改以及在填制发票时故意造假的，责任人将被扣罚50元。

（5）代开、倒卖、虚开增值税专用发票的，并且已构成犯罪的，将由司法机关进行相应处理。

5.附则

（1）本制度由财务管理部负责制定和解释。

（2）本制度经公司董事会批准后施行，修改时也如此。

（四）领用空白支票管理办法

1.总则

为了加强对支票的管理，杜绝多头签发支票，造成签发空头支票违反银行结算办法的现象，公司特制定本办法。

2.领用范围

（1）厂内各部门除供应科外，一律不准签发空白支票。

（2）对供应科的经常性采购业务，应妥善安排，先在供应单位开具发票，按实需金额到财务科办理借款，由财务科按需签发转账支票。

（3）对供应科临时急需采购的物资，应事先通过电话联系，确定供应单位和所需金额，向财务科办理借款，避免领用空白支票。(www.daowen.com)

（4）对一时无法确定供应单位的急用物资的采购，可申请领用空白支票，以三张为限。

3.控制

（1）借用空白支票，要确定最高用款限额，采购人员在签发支票时不得超过用款限额，否则由此而发生的空头支票，由其本人承担相应的罚款。

（2）在签发空白支票后，应于签发当天，或者最迟应于次日到财务管理部将领用空白支票手续转为借款手续，以使财务管理部及时掌握银行存款余额。不遵守上述时限规定的采购人员，一律取消其领用空白支票资格。

（3）财务管理部出纳人员最迟于每日下班前去开户银行或电话询问银行存款余额一次，随时掌握银行的实际余额，以避免造成空头支票的出现。

4.附则

（1）本办法由公司财务管理部负责制定和解释。

（2）本办法由公司总经理核准后实施。

（五）服务中心出纳人员管理制度

1.总则

为了严格财务管理制度，加强对出纳人员的管理，公司特制定本制度。

2.存款管理

（1）出纳人员应及时将当天收取的支票和现金送交银行。库存现金不得超出人民币50元。

（2）到银行取存款额达人民币3000元起，必须有人陪同。

3.保险柜管理

（1）人多、人杂时不得当众打开保险柜，存取大量现金。

（2）一经离开工作岗位必须马上锁好保险柜，随身携带钥匙，不得乱丢、乱放。

4.防盗管理

（1）出入关好门窗，下班之前必须把报警器调到警备状态。

（2）每周六是各防盗设施检修日。

5.附则

（1）本制度由公司财务管理部负责制定和解释。

（2）本制度自颁布之日起施行。

（六）服务中心财务公开管理制度

1.总则

为了加强资金管理，把每一分钱合理地用在管理和建设上，达到少投入、多实效的目的，公司特制定本制度。

2.财务公开及查询时间

（1）每年7月20日及次年1月20日以前公布财务报表。

（2）7月20日至7月30日以及次年1月20日至1月30日为接受业主管理委员会的查询日，查询地点为服务中心财务管理部。

3.财务公开

（1）财务报表在服务中心内宣传栏上公布，服务中心如没有按时公布，业主有权提出要求。

（2）财务管理部设立建议箱，并每半年将采纳的合理化建议给予公布，并进行表彰和奖励。

（3）业主管理委员会有权对乱收费等财务问题向服务中心领导反映，一经查实严肃处理。

4.附则

（1）本制度由公司财务管理部负责制定和解释。

（2）本制度自颁布之日起施行。

（七）服务财务监督制度

1.总则

为了进一步加强公司的服务财务监督工作，确保公司服务财务监督机制运行良好，公司特制定本制度。

2.服务中心接受监督的具体内容

（1）服务中心实施的财务核算制度，始终坚持“内部独立核算，自负盈亏”的方针，公开财务账目，接受有关部门和业主对其进行的财务监督。

（2）服务中心每月都将财务月报表报送到公司相关部门，每季都向业主管委会报送财务季度报表进行公布，每到半年度之际，服务中心的经理和管委会主任负责在财务账目上签字、盖章，并将其内容一一公布给所有业主。

（3）公司法人代表和管委会业主负责在年度财务账目签字、盖章，并将其内容一一公布给所有业主。

3.服务中心公开账目的具体规定

（1）相关规定要求服务中心的半年账目在7月20日、年度账目在次年的1月20日分别通过小区宣传栏的形式公布给所有业主。另外在业主大会期间，服务中心的经理负责对年度账目的各项内容进行解释说明。

（2）如果业主、承租人和其他非业主使用人对公布的账目存在疑问，可随时咨询，也可向各区住宅局和市住宅局投诉。相关规定要求公司和服务中心在收到咨询后的三天内给出自己的答复。

4.收取管理服务费的相关规定

（1）向业主收取管理服务费，严格按照市住宅局和市物价局联合发布的指导收费标准实施，同时还要加大力度宣传。根据企业发展要求、管理标准和服务水平的提高，物价指数的上涨，按照相关规定管理服务费可以有相应的调整，但是必须经业主管委会的批准才行。

（2）对于公用设施专用基金和住宅维修基金的相关管理工作，应严格按照有关规定去实施。

（3）对于有偿服务收费标准、文体娱乐设施收费标准，应根据相应的实际情况，同时参考市场价格去执行，但是收费标准要低于同行业。

5.附则

（1）本制度由公司财务管理部负责制定和解释。

（2）本制度经公司总经理核准后施行，修改时也如此。

（八）会计档案管理制度

1.总则

（1）为了进一步加强公司会计档案管理工作，根据相关规定，公司特制定本制度。

（2）会计档案是公司档案的重要组成部分，涵盖了公司经济业务活动的所有纪实和史料，必须加强其业务制度建设和统一管理工作。

2.责任部门和责任范围

（1）作为公司财务管理部的主管会计和兼职档案员，负责会计核算专业材料及其相关材料进行收集、整理、审核、核对、组卷、编目等。

（2）会计档案的管理工作者必须做到：对会计档案妥善保管，能确保其安全性和可靠性，存放有序、查找方便；没有乱堆乱放，以及泄密、丢失等现象发生。

3.归档范围和时间

（1）归档范围。公司的相关材料（如政策等）以及公司的核算专业材料（如会计凭证、会计账簿、会计报表、单位预决算、财务计划和经济合同等），都应该一一立卷、归档。

（2）归档时间。

1）按照相关规定，在会计年度终了后，公司当年的会计档案材料的整理立卷和装订成册工作由公司财务管理部负责完成，先自行存管三年；对于那些存管到期的，则要做好造册工作。

2）按照国家相关规定，各种会计档案保管期限应按照不同的类别和年限划分；会计年度终了后的第一天为年限的起点。

4.会计档案查阅与鉴定程序

（1）对于会计档案的查阅工作，相关人员须提出书面查阅内容，经相关部门的主管领导批准后，在档案室登记、查阅，不外借。但是，在经主管批准外借的特殊情况下，必须办理借阅手续、限期归还，严禁出现拆散、涂改、损坏和剪贴等现象。

（2）由档案部门会同财务人员定期共同鉴定库存的会计档案，并写出鉴定意见报请公司专业鉴定小组审查；如果会计档案经过鉴定，变更了保管期限类别的应重新组卷；对于那些保管年限期满、需要销毁的会计档案，须编造销毁清册、报主管批准后，由专人负责监销工作。

5.附则

（1）本制度由公司财务管理部负责制定和解释。

（2）本制度自颁布之日起施行。

（九）保险柜钥匙管理制度

1.总则

为了加强公司保险柜钥匙管理工作，进一步确保公司安全，公司特制定本制度。

2.保险柜钥匙管理的具体措施

（1）公司出纳人员应随身携带保险柜钥匙中的其中一把钥匙，而另一把钥匙应连同保险柜的密码号一起封存到保安部保险柜中。

（2）公司出纳人员应牢记保险柜的密码号，必须在关闭保险柜后将保险柜密码拨错位。

（3）在公司出纳人员外出期间，则由公司指定的代管人员暂时保管保险柜钥匙，该代管人员也将代替出纳人员履行其具体的管理职责。

（4）公司出纳人员如果不慎丢失了保险柜钥匙，应立即将此情况依次汇报给部门主管、经理，并向保安部经理报告，申请更换保险柜密码号，以避免公司遭受严重损失。

3.附则

（1）本制度由公司财务管理部负责制定和解释。

（2）本制度自颁布之日起施行。

（十）会计电算化管理制度

1.总则

为了使公司会计电算化系统运行正常，确保其相关数据和相关信息的安全性和准确性，根据相关国家规定以及公司的实际情况，公司特制定本制度。

2.适用范围 （1）经过培训的相关操作使用人员在得到系统管理员的认可后才可以上机操作。

（2）对公司会计电算化软件有权使用的相关人员必须严格执行本制度。

3.相关人员职责范围

（1）公司电算会计主管必须是处级领导，并且全面负责公司电算化的协调和管理工作。

（2）会计电算化数据录入员必须仔细校验相关数据，从而确保其准确性，一旦出现了某些问题，应详细记录并向系统管理员汇报。而数据录入员无权修改原始凭证或者手制凭证上的数据，在任何情况下都不能进行凭证复核操作。需要注意的是，系统维护人员不能担任数据录入员一职。

（3）会计电算化系统管理员负责管理会计系统和财务处网页以及内部局域网，并定期完成杀毒软件的杀毒、更新工作，同时负责每日开、关计算机，一旦有故障应及时采取措施，从而确保其可靠性和安全性。

（4）会计电算化数据复核员须仔细审核对已录入计算机的凭证编号、摘要及数据，使入账数据与原始凭证或者手制凭证上的数据完全一致，从而确保其准确性和完整性。

（5）会计电算化系统维护员须认真检查会计核算系统的硬件和软件，一旦发现故障应立即作出处理，从而确保其工作运行正常。

4.会计电算化硬件管理规定

（1）为了保障公司会计数据的安全性，一定要保证公司会计信息系统相关计算机设备的电源不间断。

（2）公司会计电算化相关计算机设备，要根据公司固定资产管理规定进行登记、保管，其中保管事宜要由专人负责。

（3）为了确保机房的温湿度，应安装抽湿、抽空等设备。

（4）相关操作人员应随时保持设备的洁净，对设备运行和使用情况等进行定期检查并作记录，而且记录要详细、完整。

（5）一旦相关计算机设备出现问题，维修人员应及时给予排除并作记录，而且记录要详细、完整，而其他人员不得擅自拆修相关计算机设备。

（6）由系统管理人员或者专门人员负责开机和关机，同时要严格遵守相关规定。

5.会计电算化软件管理规定

（1）财务软件应在软件开发商的协助下安装、调试，直至其能够正常运行。

（2）为了确保系统的正常运行，系统管理人员应按照相关规定维护会计软件，同时还要详细地记录下来；严禁其他任何人在未经相关领导批准，私自删改会计软件数据。

（3）一旦会计软件运行出现了错误，系统管理人员应及时作出处理，在不能解决问题的情况下，系统管理人员应及时与软件开发商联系，使故障尽快得以排除。

（4）为了满足会计电算化的实际工作需要，相关财务软件应符合相关具体规定。

（5）如果会计电算化软件需要修改，则必须在处领导批准和监督下进行，任何人不能对其私自进行删改。

6.相关工作人员操作规定

（1）数据录入员在录入相关数据时，必须严格依照会计凭证中的各项内容。对相关数据不得私自删改，发现凭证数据错误应立即通知凭证填制人员，在经有关部门批准之后，再进行相应的修改。另外，数据录入员还可以复核、查询其他数据录入员录入的相关数据，一旦发现有错误现象，必须通知该数据录入员进行修改，对于已经被录入的数据，复核人员不得私自修改，只有相关人员经有关部门批准修正后才能复核签字。

（2）系统维护员在维护数据时，系统管理人员必须在场。通常情况下，除了维护数据外，系统维护员不能随意打开系统数据库进行操作，并且不能对其结构进行私自修改。另外，严禁其他操作人员操作数据库。

（3）严禁任何人以他人身份进入会计核算系统。会计电算化系统管理员初始化数据必须根据公司会计的电算化方式和公司财务软件的特点去具体实施。设置会计科目必须符合房地产开发企业会计制度与公司电算化、管理的实际要求。报表的具体格式也要严格按照上级部门和财政主管部门的实际要求去制订。

（4）仅限于公司指定的操作人员上机操作，严禁其他人员上机操作。如在电算化系统的运行阶段出现了故障，相关操作人员应及时填写故障登记簿，并将实际情况汇报给系统操作员，注意记录一定要详细、具体、完整。

（5）在系统维护阶段，系统管理员应对异常现象、处理方法、处理结果进行详细记录。另外，对于重大运行故障，除了登记还必须填写故障报告单。

（6）会计电算化系统故障登记簿每年都要装订成册，相关人员要在年末之际对其进行整理归档。

（7）为了确保数据安全性，相关操作人员须牢记密码。

（8）严禁会计系统维护人员、程序人员录入相关数据。

7.审核、管理会计凭证相关规定

（1）相关人员要确保会计凭证录入的可靠性和正确性。

（2）公司财务部在收到经办人员填制的报销凭证后，相关人员应严格按照相关规定完成审核工作。

（3）相关人员要认真审核经营业务会计的原始资料，包括经济协议或者合同、合同付款请拨单。

（4）相关人员要仔细审核合同付款请拨单所载经营业务是否与相关协议、合同、前期账目、辅助账完全一致。其中，要对合同付款请拨单经济业务描述的准确性、付款金额的正确性以及审批和经办复核手续的齐全性重点审核。

（5）凭证数据的录入工作由数据录入员负责完成，数据复核人员在复核过程中要确保其与原始凭证完全相符。

（6）经数据复核人员复核后的凭证必须打印输出，在经过相关部门确认后再进入记账程序。

8.账务处理相关规定

（1）公司会计核算系统管理员在转换会计年度起20日内，负责结转各账户去年的余额，并保证数据检验平衡正确；确保总账会计科目的余额准确无误，并且在当年记账以前可以对系统内各会计核算明细科目年初的余额进行相应的修改、调整。如果需要在记账以后进行相应的修改、调整的，则只能通过记账凭证填制的途径进行。

（2）需要登记入账的一切经济业务都必须通过填制记账凭证的形式，并严格按照会计业务操作规定来填写凭证摘要区域。需要注意的是，相关录入员在填制记账凭证时，应确保凭证编号的连续性，一旦出现间断现象，则应在间断号码的上一张凭证上注明间断的编号，在记账凭证打印输出之后，要将凭证编号间断的缘由写在上面，还要经相关人员签字盖章；相关录入员填完记账凭证后，要立即打印输出，并将其与原始资料进行仔细核对，然后交给相关人员去复核。

（3）建立新年度财务文件要由会计核算系统管理员负责完成，规定时间为每年的年初或者去年的年末。根据公司目前的相关制度，运用当前在用会计核算系统的规则，对会计科目进行相应的设置。会计年度中间可以任意追加新的明细会计科目，禁止删改或者增加已经制证或者记账会计科目，至于财务的修改工作，应由系统管理员具体执行。

（4）记账凭证在登记之前，必须经由复核人员签字。注意：同一个人不能制证、复核同一张记账凭证。在会计凭证上账之前，相关人员必须提前打印输出。

（5）公司的明细账、会计总账、现金日记账和银行存款日记账都应通过计算机打印输出的活页账，对于订本式日记账，出纳人员可以不予登记。出纳人员在收入或者付出款项时，应根据审核人员审查，并签章准许报销的凭证收付款项。如果遇到现金处理业务较多的情况，则根据实际需要进行辅助账的设置。公司出纳员在每个工作日必须将每天发生的现金收支数据输入会计核算系统，并依此完成库存现金管理日报表的编制工作，同时还要核对其与库存现金是否一致，然后在上面签字盖章。

（6）公司各个岗位上的工作人员都要根据机器的各种情况，及时完成当天会计核算业务的录入、审核工作。在每个月月底之前，相关人员应将当月所有收支以及转账业务全部登记入账，并负责本期会计报表的编制工作。

9.文件管理相关规定

（1）对会计数据的备份软盘进行妥善保管，同时在上面贴上写保护标签，并用封条或印章严格封存，其保管工作由专人负责。

（2）专人保管会计数据的备份软盘时，要同时在两个地方（即公司财务部和总经办档案室）存放，每隔半年至一年多的时间，根据实际情况进行相应的硬盘清理，删除硬盘上以前年度的会计数据。这样，不仅可以提高机器的利用率，还能加快机器的运行速度，但不要删除没有备份的硬盘数据。

（3）以书面形式存放的会计凭证、会计账簿和会计报表，以及存储在磁盘（硬盘和软盘）上的文件都属于会计文件。

（4）相关管理人员必须按时打印输出储存在会计核算系统内的账簿数据来作为书面账簿，从原则上讲，会计报表、会计科目余额表的间隔时间要少于一个月；相关管理人员每月必须打印输出银行存款日记账、现金日记账；相关管理人员每天必须打印输出当天的资金日报表；对于其他的账簿数据，在平常可以只打印已满页的；在每年年底之际，相关管理人员必须打印输出所有的账簿数据，同时还要分装成册。对于存储在磁盘上的会计文件，在其打印出来之前任何人不得私自删改。

（5）如果机器打印输出的会计档案出现缺页或者损坏现象时，相关管理人员必须补充打印。同时，操作使用人员要在上面盖章或者签字，系统管理员也要在上面盖章或者签字。

（6）磁盘会计相关文件的保管期限必须视同书面会计文件的保管。

（7）对于硬盘上的会计数据，必须建立相应的软盘备份。另外，不得非法操作作为正式档案的备份软盘上的会计数据和硬盘上的会计数据。在需要进行相关处理的情况下，必须使用备份副本，不能私自删改里面的具体数据。如果要恢复系统数据，必须使用最后更新的正式备份。

（8）系统管理员应专职负责整理、保存磁盘会计相关文件，从而确保其安全性。

10.附则

（1）本制度由公司财务部负责制定和解释。

（2）本制度自颁布之日起施行。

（十一）财务监督制度

1.总则

为了规范公司的财务监督工作，有效实施公司财务监督制度，公司特制定本制度。

2.财务监督工作所依据的标准

（1）国家相关的方针政策。

（2）国家相关的法律、法规及财务制度。

（3）国家统一的会计制度和《中华人民共和国会计法》。

（4）本单位内部的相关制度。

（5）本单位内部的相关计划。

3.财务监督的职责范围

（1）监督公司预算情况：具体包括监督预算编制是否具备真实性、科学性、合理性，并监督预算执行进度是否符合相关计划。

（2）监督公司收入情况：具体包括监督公司的各种收入是否符合计划要求，是否符合相关规定，是否有增加的潜力，入账是否做到了及时、有效，公司预算管理是否是全额纳入。

（3）监督公司资金的支出情况：具体包括监督公司开支的标准、开支的计划性，并监督执行公司支出制度的实际情况，是否存在浪费现象。

（4）监督公司资产情况：具体包括监督公司往来款项、货币资金、存货、固定资产、无形资产的管理使用情况，并监督公司领用、购建、盘点存货、固定资产的情况。

（5）监督公司负债情况：具体包括监督公司负债规模的大小，各种应缴款项是否已经按规定进行了足额结缴，公司债务有没有彻底结清，公司债务有没有被控制在相关规定所要求的范围内。

（6）监督公司其他方面：具体包括监督公司是否有滥发奖金和福利、是否有盗窃、贪污等恶劣现象。

4.财务监督的相关规定

（1）为了促进公司内部审计工作的具体实施，公司专门建立了内部财务审计制度。内审小组根据相关法律法规，审计监督本单位的所有经济活动，各独立核算单位也被包含在内。在每个季度最后一个月的15日前，内审小组将按照相关法律法规审计上季度的经济活动情况，最后形成书面报告，同时必须签署审计意见。

（2）财务监督实施情况及具体规定。

①公司在执行财务相关法律法规及相关规章制度时，实施财务监督。

②公司在进行预算安排时，实施财务监督。

③监督公司收付资金是否合法、真实以及相关资料是否完整、有效。

④对于在监督过程中发现的问题或者某些触犯相关法律法规的行为，财务监督工作人员应提出处理意见，同时向上级领导、部门汇报实际情况。

（3）财务监督的组织形式。

①单位以定期的形式进行组织自查。

②社会监督机构对某单位进行监督检查。

③相关国家机构对某单位进行监督检查。

④监督检查通常采用的主要方式具体有实地检查、实物清查和账务检查三种。

5.附则

（1）本制度由公司财务部负责制定和解释。

（2）本制度自颁布之日起施行。