晚饭后，他递给我两张纸，我打开一看，是我以前留给他的作业题。时间长了我都忘了，我要仔细地看看。

（1）月初，给员工发放上月工资14300元。

借：应付职工薪酬——职工工资 14300

贷：库存现金 14300

（2）申报缴纳上月计提的税金6300.36元，其中：营业税3663元，城市维护建设税256.41元，教育费附加109.89元，地方教育附加73.26元，文化事业建设费2197.80元。

借：应交税费——应交营业税 3663.00

——应交城市维护建设税 256.41

——应交文化事业建设费 2197.80

——应交教育费附加 109.89

——应交地方教育附加 73.26

贷：银行存款 6300.36

（3）我们公司付给电视台发布费28000元，获取了发票。向客户收取了32000元的广告费。

借：主营业务成本——代理成本 28000

贷：银行存款 28000

同时：

借：银行存款 32000

贷：主营业务收入——代理收入 32000

（4）在自己公司的户外路牌上发布广告，取得收入20000元。

借：银行存款 20000

贷：主营业务收入 20000

（5）取得设计、制作费45000元。

借：银行存款 45000

贷：主营业务收入 45000

（6）本月用现金交房租费4000元，取得代开的税务发票。

借：管理费用——房租费 4000

贷：库存现金 4000

（7）用现金分别支付水电费720元、电话费900元、汽油费1700、汽车修理费1300元。

借：管理费用——水电费 720

——电话费 900

——车辆费 3000

贷：库存现金 4620

（8）为了做本企业的宣传，印制宣传手册，转账支出5000元。

借：销售费用——业务宣传费 5000

贷：银行存款 5000

（9）本月先后用现金购买材料8300元，基本耗用完。

借：主营业务成本 8300

贷：库存现金 8300

（10）本月应计提折旧：电脑等设备11500元，轿车折旧2100元。

借：管理费用——折旧费 2100

主营业务成本——折旧费 11500(www.daowen.com)

贷：累计折旧 13600

（11）本月支出业务招待费3100元。

借：管理费用——业务招待费 3100

贷：库存现金 3100

（12）确认本月工资13900元，其中：制作部5800元，业务部3500元，管理人员4600元。

借：销售费用——工资 3500

管理费用——工资 4600

主营业务成本——工资 5800

贷：应付职工薪酬 13900

（13）月末计提税金及附加。

应交营业税=（32000−28000+20000+45000）×5%=3450（元）

应交文化事业建设费=（32000−28000+20000+45000）×3%=2070（元）

应交城市维护建设税=3450×7%=241.50（元）

应交教育费附加=3450×3%=103.50（元）

应交地方教育附加=3450×2%=69（元）

借：营业税金及附加 5934.00

贷：应交税费——应交营业税 3450.00

——应交城市维护建设税 241.50

——应交教育费附加 103.50

——应交地方教育附加 69.00

——应交文化事业建设费 2070.00

（14）结转本年利润。

借：本年利润 86454

贷：主营业务成本 53600

销售费用 8500

管理费用 18420

营业税金及附加 5934

同时：

借：主营业务收入 97000

贷：本年利润 97000

（15）计提企业所得税。

应交企业所得税=97000−86454=10546×25%=2636.50（元）

借：所得税费用 2636.50

贷：应交税费——应交企业所得税 2636.50

他都做出来了，不简单啊。

我在认真地审卷，终于看出点问题：“哎，最后一题计算所得税的时候，你怎么没调整业务招待费啊？”

“你也没说所得税是年末的汇算清缴还是季度预缴，我就按预缴计算的。”他说。

怪我没交代清楚。