反映企业现金流量的是现金流量表。

资产负债表和利润表是根据我们的账簿编制的，而现金流量表则要依据“库存现金”和“银行存款”的进向、去向，按经营活动、投资活动、筹资活动填列，反映的是现金流入和流出的情况。

表里有两栏：“本年累计金额”和“本月金额”。

“本年累计金额”栏，填的是年初至报告期期末的累计实际发生额；“本月金额”栏，填的是本月实际发生额。

注意：年末编报年度财务报表时，应将“本月金额”改为“上年金额”，填列上年全年实际发生额。

平时为了编制这张表，现金不多的，最好单独记本账。因为现金流量表信息量大、专业性强、统表困难，如果平时就收集数据，到填报表的时候就简单了。

这个月我们的现金流量不大，还是比较容易编制的。

我设计了一张表格，把本月发生的现金数据填进去（见表18-3）。

表18-3 现金流量登记表 （单位：元）

（续）

最后，从上面推算下来等于317216.30元，说明表平了。(www.daowen.com)

行22“期末现金余额”，就是资产负债表里的“货币资金”的“期末余额”；行21“期初现金余额”是资产负债表里的“货币资金”的“年初余额”，这也是资产负债表和现金流量表的勾稽关系。

现金流量表内的勾稽关系为：

行7=行1+行2−行3−行4−行5−行6。

行13=行8+行9+行10−行11−行12。

行19=行14+行15−行16−行17−行18。

行20=行7+行13+行19。

行22=行20+行21。

我编的现金流量表如图18-3所示。

三大报表中，现金流量表外界很少有要的，如果内部也不需要，那么每月只要编制前两个报表就可以。

图18-3