吃过午饭，老板娘进来了。

我问：“这个月没有票据了吧？我要结账了。”

她一听赶紧翻抽屉。她可真有货，又鼓捣出好几张票据。

我要接着做记账凭证。

有三张银行入账单是我们的收入：一张是印宣传单的4600元，一张是设计费7500元，还有一张是企业举办路演的收入13000元。都配有发票。

借：银行存款 25100 （27）

贷：主营业务收入 25100

实际工作中，最好把银行存款分三笔记载，这样月末的时候方便与银行对账单核对。

公司的座机话费600元，老板汽车的汽油发票900元，用现金支付。

借：管理费用——电话费 600 （28）

——车辆费 900

贷：库存现金 1500

为企业路演购买的一些用品4120元，还有路演领用公司的原材料1910元，有领料单。

借：主营业务成本 6030 （29）

贷：银行存款 4120

原材料 1910

有一张现金支票存根，取现金5000元。

借：库存现金 5000 （30）(www.daowen.com)

贷：银行存款 5000

我确认本月没有需要入账的业务后开始计税。

从账上看，“主营业务收入”是贷方余额47100元，扣除代理成本7000元，本月计税收入是40100元。计提本月税费。

计算：

应交营业税=40100×5%=2005（元）

应交文化事业建设费=40100×3%=1203（元）

应交城市维护建设税=2005×7%=140.35（元）

应交教育费附加=2005×3%=60.15（元）

应交地方教育附加=2005×2%=40.10（元）

借：营业税金及附加 3448.60 （31）

贷：应交税费——应交营业税 2005

——应交文化事业建设费 1203

——应交城市维护建设税 140.35

——应交教育费附加 60.15

——应交地方教育附加 40.10

处理完所有的账务，现在我可以放心地结转利润了。