企业所得税是对企业生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税。亏损的企业不交企业所得税。

2009年起，新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理；应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理。

我们的税金就是在地方税务局交。

1.计税依据

每个季度按“本年利润”的贷方余额，预缴企业所得税，年末的时候做汇算清缴。

汇算清缴，就是参照《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称《企业所得税法》的规定做纳税调整。

2.税率

现行的企业所得税税率是25%，小型微利企业是20%，申请为高科技企业的可以享受15%的税率。

我们应该算是小型微利企业吧？

税务专管员说了，小型微利企业要经过税务机关认定后才可以执行优惠税率。

小型微利企业的标准是这样的：

（1）工业企业：年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元。(www.daowen.com)

（2）其他企业：年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

3.计算公式

企业所得税有两种征收方法：财务健全的，可以查账征收；否则，税务机关给核定征收。

（1）核定征收：

应交企业所得税=收入总额×核定的税率

（2）查账征收：

应交企业所得税=利润总额×适用税率

这是平时预缴时的计算公式，到了年末汇算清缴时：

应纳所得税=应纳税所得额×所得税税率

其中：

应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额−纳税调整减少额