（一）增强内部控制意识

加强单位层面对于财务内部控制的认识，意识到财务内部控制并不是财务部门单独的部门规章，而是覆盖整个单位经济和管理活动范围的制度。单位领导层应重视财务内部控制，转变思想，建立全局意识观。财务部门应牵头举办财务内部控制相关知识的培训，培训范围也要覆盖至单位的每个部门、每名员工。管理部门和业务部门要放弃抵触思想，认识到财务内部控制制度是减少单位运营风险的关键，主动学习财务内部控制知识，理解财务内部控制流程中各个关键控制节点和风险点。只有这样做，全单位从上到下才可以从思想意识层面真正重视起财务内部控制制度，并学习操作执行和具体的工作步骤，做到知行合一，减少财务风险，提高经营效率。

（二）建立严谨、有效的内部控制机制

事业单位应充分认识到内部控制是单位为控制经济目标，通过制定制度、流程，对单位经济活动的过程可能存在的风险进行预防和控制。而资金管理又是内部控制流程中的重中之重，建立严谨、有效的内部控制流程以及相关配套的制度，严格执行内部控制流程和制度，防止资金被挪用、贪污、盗窃的风险，促进事业单位健康发展^[11]。

事业单位要建立完善的内部控制考核评价机制，事业单位要有专人或者专门部门对内部控制效果进行考核评价，并与部门和个人业绩相挂钩，使其充分认识到内部控制的重要性，积极主动地担当起应尽的义务和责任。

事业单位要建立有效的责任追究机制，事业单位建立了内部控制流程和制度，在具体执行环节严格落实到位，是对内部控制执行力的有力保障，通过有效的责任追究机制，使内部控制系统发挥其应有作用。特别应专注于两方面，其一是单位经济活动的决策、执行和监督应相互分离，尤其对于“三重一大”事项应经领导班子集体审议通过。其二应建立内部控制岗位责任制，明确岗位职责分工，责任划分清晰，并做到认真执行，同时与管理者绩效考核相挂钩，使管理者充分认识到内部控制的重要性，并严格遵守执行内部控制相关规定。对于不按照制度和规定执行的要严格追究其责任，造成的损失依照制度和规定进行赔偿，使内部控制系统发挥其应有的预防和控制作用。

（三）提高财务预算的质量

单位从管理层开始，需要深刻认识到财务预算控制是资产内部控制贯穿始终的主线。财务预算从编制的起点开始，就要做到流程规范、编制方法符合单位实际、编制时间及时、内容翔实、项目细分、数据真实准确。要达到此种财务预算质量，需要在编制财务预算时，各个部门协同合作、充分沟通，这样才可以提高财务预算编制的合理性、精确性。

编制完成的财务预算，财务预算指标要在单位层级逐级分解，并经过相关审批予以下达。在事中需进行预算追加调整时，要严格把控预算追加调整，避免财政资金浪费使用，充分发挥预算对经营活动的控制作用。

要严格按照批复的预算金额和用途安排各项支出。定期向各部门及管理层汇报单位预算执行情况，提高预算执行的效率，防范无预算、超预算支出的问题。要及时将年末决算分析报告与年初预算相对比，找出可改进差异，加强绩效管理，建立起从预算编制、执行、完成、评价、反馈的全过程预算绩效管理体系。

（四）加大审计监督力度(www.daowen.com)

单位内部审计部门应加大审计监督工作的范围和力度。要重点关注授权审批的权限范围、审批流程和相对应的责任是否划分明确；关键岗位是否设立了轮岗制度，是否存在不相容岗位混岗的情况；单位的经济运营活动决策方、执行方和监督方是否相互独立。对合同管理加强检查，要关注单位是否执行合同归口管理制度，合同的法律效力是否健全、合同的履行是否顺利及是否建立了合同纠纷协调机制。

（五）提高资产内控人员的专业水平

事业单位资产内部控制工作所要求的综合性和专业性很强，资产内控人员的专业水平亟待提升。资产内部控制工作的高质量要求资产内控人员深入了解相关财务、税务法律法规，具有计算、分析相关财务数据的能力。事业单位应在每年年初开展资产内部控制培训需求采集、调研，将具有共性和重要性的问题按期开展培训，提升资产内控人员理论和实操的专业技术水平。

除了单位内部要按期开展培训外，还应引进第三方专业机构提供资产内控咨询保障服务，做到遇到内控风险时，能够及时得到内外部专业人员的响应和解决，不让风险进一步扩大，给单位造成更严重的损失。由于事业单位人员财务、内控知识储备相对陈旧，人员年龄结构相对偏大，应适当聘用新员工来实现提升资产内部控制人员专业理论和业务水平的目的^[12]。

（六）增强资产管理能力

事业单位要加强对货币资金的管理，财务部门要制定审核流程，确保每一步货币资金支出都要有事前、事后审核，账实必须相符，发现重大问题要逐级上报，及时查明原因。

大额的政府采购应由财务部门和资产管理部门及资产使用部门共同参与采购过程，还需适当引入纪检部门的监督，并严格按照采购制度的流程进行，通过此种方法，可在最大限度上避免采购风险的出现。

在处置资产时，必须严格履行审批手续，严禁未获批准私自处置，造成国有资产流失。资产管理人员要与记资产财务账的财务人员区别开来，资产管理人员独立管理资产台账，并按期与相关财务人员清查盘点资产，保证资产的安全完整^[13]。

资产管理人员要充分利用好资产动态库，在资产的购置、折旧、处置过程中，要及时更新资产动态库信息，并按照相关上级部门的要求做好资产的统计、报告、分析工作。