现金流量表是以现金及现金等价物为基础编制的，这里的现金是指企业的库存现金、可以随时用于支付的存款及现金等价物。具体包括：

（一）现金

我国会计上所说的现金通常指企业的库存现金。而现金流量表中的“库存现金”，不仅包括“库存现金”账户核算的库存现金，还包括企业“银行存款”账户核算的存入金融企业，随时可以支付的存款，也包括“其他货币资金”账户核算的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等其他货币资金。

应注意的是银行存款和其他货币资金中有些不能随时用于支付的存款，不能作为现金，而应作为投资，提前通知便可以支取的定期存款，则应包括在现金范围。

（二）现金等价物(www.daowen.com)

现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。现金等价物虽然不是现金，但是其支付能力与现金差别不大，可视为现金。

（三）现金流量

现金流量是指一定时期内企业的现金流入和流出量。企业一定时期内现金流入量减去现金流出量就是企业的现金净流量。应该注意的是，企业现金形式的转换不会产生现金流入和现金流出，如从银行提取现金或将现金存入银行，现金并未流出企业，不构成现金流量，同样现金与现金等价物之间相互转换也不属于现金流量。