（一）现金流量表的概念

现金流量表，是反映企业一定会计期间内的现金流入、现金流出和现金净流量的财务报表。现金流量表是以现金及现金等价物的流入和流出，汇总说明企业在报告期内的经营活动、投资活动和筹资活动的动态报表。它揭示企业在一定期间内各项活动所产生的现金流入、现金流出和现金变动净额，全面反映企业的现金及现金等价物从期初到期末的变化过程。

（二）现金流量表的作用

现金流量表与资产负债表和利润表等财务报表相结合，构成一个完整的财务报表体系，分别从不同角度反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。现金流量表的具体作用主要体现以下几个方面：

1.现金流量表能够说明企业一定期间内现金流入和流出的原因

现金流量表将现金流量划分为经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量，并按照现金流入和现金流出项目分别反映，能反映出现金流入和流出的原因，便于报表使用者掌握企业的现金流动情况。

2.现金流量表能够说明企业的偿债能力和支付能力(www.daowen.com)

投资者投入资金、债权人提供给企业短期或长期使用的资金其目的主要是为了有利可图。通常情况下，报表的使用者比较关注企业的获利能力，并往往以获利多少作为衡量标准，企业获利多少在一定程度上表明了企业具有多大的现金支付能力。但企业一定期间内获得的利润并不代表真正具有偿债能力。在某种情况下，虽然企业利润表上的利润很可观，但财务困难，不能偿还到期债务；也有的企业利润表上反映的经营成果并不乐观，但却有足够的偿还债务的能力和支付能力。产生这些情况的原因有很多，其中会计核算采用权责发生制、配比原则等所含的估计因素是主要原因之一。现金流量表完全以现金的收支为基础，消除了权责发生制等产生的获利能力和支付能力，反映出企业实际的现金流动情况，以及由此形成的实际偿付能力。

3.现金流量表能够提供企业未来获取现金的信息

现金流量表反映企业在一定期间内的现金流入和现金流出的整体情况。现金流量表中的经营活动产生的现金流量，代表企业运用其经济资源创造现金流量的能力；投资活动产生的现金流量代表企业运用资金产生现金流量的能力；筹资活动产生的现金流量代表企业筹集资金获取现金的能力。通过这些信息及现金流量表的其他信息，可以分析企业未来获取或支付现金的能力。

4.现金流量表能够分析企业投资和理财活动对经营成果和财务状况的影响

资产负债表能够提供企业一定时期的财务状况的信息，但它所提供的是静态的财务信息，并不能反映财务状况的变动原因，也不能表明这些资产负债给企业带来多少现金、用去了多少现金；利润表虽然能反映企业一定期间的经营成果，但利润表只能反映利润的构成，不能反映经营活动、投资活动和筹资活动的全部事项。现金流量表提供一定期间现金流入和流出的动态财务信息，对资产负债表和利润表起补充说明作用。