为了逐日反映企业货币资金的收付情况，各单位一般应设置特种日记账，通过现金日记账和银行存款日记账分别记录现金和银行存款的收入、支出及结存情况。我国目前较少使用普通日记账。因此，下面只说明现金日记账和银行存款日记账的设置和登记。

（一）现金日记账的格式和登记方法

1.现金日记账的格式

现金日记账是用来登记库存现金每日的收入、支出和结余情况的账簿，用以对现金的控制与监督。

现金日记账格式有三栏式和多栏式两种。无论采用三栏式还是多栏式现金日记账，都必须使用订本账。三栏式现金日记账是将现金的收入和支出同时设置在一个账页上，各个对方科目不分设专栏反映，其一般格式如表6-6所示。

表6-6　现金日记账（三栏式）　第　页

2.现金日记账的登记方法

现金日记账由出纳人员根据现金收款和现金付款凭证，按时间先后顺序逐日逐笔进行登记，并根据“上日余额+本日收入-本日支出=本日余额”的公式，逐日结出现金余额，与库存现金实存数核对，检查每日现金收、支、结余情况，做到日日清。

对于从银行提取现金收入数，由于按规定编制的是银行存款付款凭证，不再编制现金的收款凭证，因而应根据银行存款付款凭证登记现金日记账的收入金额。

（1）日期栏：指记账凭证的日期，要求与现金实际收付的日期一致。(www.daowen.com)

（2）凭证栏：指记账凭证的种类和编号，便于对账和查账。

（3）摘要栏：简述记录经济业务的内容

（4）对方科目栏：指与现金发生对应关系的账户。

（5）收入、支出栏：指现金实际收付的金额。

（6）结余栏：用期初结余金额加本日收入减去本日支出得出余额填入。月终计算本月的收入、支出和结余数。

（二）银行存款日记账的格式和登记方法

银行存款日记账是用来登记银行存款每天的收入、支出和结余情况的账簿。通过银行存款日记账的设置和登记，可以加强对银行存款日常的监督和管理，并便于与银行核对账目。

银行存款日记账的格式，也有三栏式和多栏式两种，其基本结构与现金日记账类似。由于银行存款的收付都是根据结算凭证进行的，为了反映结算凭证的种类和字号，特增设“结算凭证”一栏。

银行存款日记账的格式和登记方法与现金日记账相同。银行存款日记账一般格式见表6-7所示。

表6-7　银行存款日记账（三栏式）　第　页