管控服务型财务共享中心的流程战略需要专注于财务共享中心的战略定位。由于管控服务型财务共享中心的特性，在建立之初就已经对战略进行了明确的定位。因此，财务共享中心的流程战略，需与共享中心战略始终保持一致，以共享中心战略为流程战略，以共享中心目标为流程目标，以流程的最优化效率为核心，来指导流程设计的工作。

流程设计应坚持“考虑同质性、兼顾特殊性”的原则，既能满足相同业务流程的流转，又能使特殊业务也纳入共享中心集中处理。例如，某建筑施工企业的核心业务是工程施工，但除核心业务之外还有房地产开发、设备租赁、物业管理等业务，针对各个板块的业务内容及标准差异较大的情况，应按业务板块管理和设置不同的流程。

流程设计时需考虑的因素主要有流程成本、流程效率、流程风险、流程客户满意度、流程责任人五个方面。

第一，流程成本，主要指业务流程在财务共享中心运作时的作业成本和资源成本。每项作业成本又包含作业变动成本、作业长期变动成本及作业固定成本。资源成本是指在经济活动中被利用消耗的价值，主要包含非消耗类资源成本和消耗类资源成本。

第二，流程效率，主要从业务流程流转的时间或速度、队列长度等方面进行评价。

第三，流程风险主要从风险管控程度进行考虑设计。

第四，流程客户满意度，主要指被服务方的满意度，可从上游环节对下游环节输出内容的满意度及外部客户的满意度两个方面进行考虑设计。

第五，流程责任人，主要从明确节点责任人，以及节点责任人的职责与目标两个方面进行考虑设计。

流程设计因素中的成本、效率及风险在某种情况下是相互矛盾的。例如，外部结算付款时，采用手工付款方式对外付款，该种方式风险高、错单率高且效率较低；而借助信息化手段，通过网银或银企直连的方式对外付款，则可大大降低付款的错单率，提升付款效率，降低资金管控风险。但是，相应的软件投入成本也会随之上升。因此，在考虑成本、风险及效率三者的平衡点时，还需要结合企业的战略目标及信息化水平综合考虑决策。

流程设计时可遵循“由总及细”的方式按层级梳理相关流程，对于不同的企业要进行详细调研，然后进行详细流程切割，把相关流程控制点进行梳理分类之后再进行整体规划。一般来说，可以先建立主要流程的总体运行过程，然后对其中的每项活动、每种业务情况进行细化，落实到各个部门、岗位的业务过程，建立相对独立的子流程以及为其服务的辅助流程。

以管控服务型财务共享中心的资产核算流程为例：资产核算流程属于一级流程，资产核算流程中所包含的固定资产核算流程就属于二级流程，而固定资产核算流程中更为细化的固定资产新增流程、固定资产减少流程、固定资产调拨流程、固定资产折旧流程就属于资产核算流程的三级流程。

为保证财务共享中心未来流程的高效、稳定、规范运转，管控服务型财务共享中心的流程设计工作应尽可能地深入流程的最小单位，从全业务场景出发，为最低层级的子流程进行明细设计。

管控服务型财务共享中心实施最为普遍的流程主要包括应付流程、应收流程、固定资产流程及总账流程等。对这些典型流程的研究和了解，有利于在实践中更好地对其实施流程管理，提高流程运作的效率和质量。(www.daowen.com)

应付流程是共享服务中心实施最为普遍的业务流程之一，这与其自身高度标准化，且有大量业务量支撑的特点相一致。应付流程主要解决面向公司内外部供应商的费用报销及货款或服务支付。应付业务通过影像管理系统、ERP系统、银企互联/网银系统、供应商管理系统的支持，能够实现基于信息系统的高效共享服务流程。在应付业务过程中最为重要的环节是公司和供应商的业务交接界面。这种交接体现在两个方面：一方面，供应商发票及业务信息向公司传递的界面；另一方面，财务共享中心支付并接受供应商查询的界面。基于这两个界面和财务共享中心内部处理过程，整个应付业务可以分为四个逻辑过程：发票信息采集、数据及业务处理、银行支付和客户服务。

应收流程的核心业务包括订单合同管理、开票及收入确认、收款及票据管理、对账反馈和内部控制几个业务环节。

订单及合同管理环节的业务一般是基于企业的电子商务系统和合同管理系统来完成的。市场人员根据系统中的合同报价功能，提供应标合同，并最终获取订单。订单取得后，需在系统中记录合同关键信息。这个环节可以采用人工录入或影像扫描、识别的方式进行处理。合同信息进入系统后，向后期共享服务业务处理系统和ERP系统提供数据支撑。

开票及收入确认，根据业务人员开具的发票请求，财务共享中心检查相应的合同条款，并据此开具发票。与此并行的，在合同达到收入确认条件后，财务共享中心需进行收入确认。开票和收入确认的相关信息反映到ERP中形成账务处理记录。

当接到客户付款通知后，财务共享中心检查银行收款记录，确认收款后完成银行及应收账款科目的会计处理。如果收到票据，则可以根据资金管理需要进行进一步的票据贴现或背书等操作。

在确认收款并入账后，通过客户关系管理系统将收款信息反馈给客户，并和客户定期进行对账，以发现可能存在的差错。

员工借备用金核算流程主要指对员工因公需要借备用金的流程，用于差旅、业务招待、商务活动、零星采购及其他费用性支出，报账人为需要借支备用金的人员。报账人在电子报账系统内提交电子报账单，维护备用金借支类型、借支事由、金额、还款期限等相关信息。

员工备用金类型分为非定额备用金和定额备用金，其中，非定额备用金是所有员工可以根据业务需要借支的备用金，目前暂无统一的限额规定，由业务财务进行审批时决定是否同意借款并控制借款额度。定额备用金是针对特定岗位的员工，因工作需要需长期持有的备用金，目前暂无统一的限额规定，由业务财务进行审批时决定是否同意借款并控制借款额度。不允许同一员工同时有定额备用金借款和非定额备用金借款。为使定额备用金持有人保持正常的备用金周转，报销时共享中心费用会计无须核销其备用金数额，可将相应报销款直接支付给员工。非定额备用金报销时，共享中心费用会计必须先核销其非定额备用金，只有非定额备用金核销完毕后才允许给员工支付报销款。借支备用金的员工要按年度完成备用金的报销或归还，否则不可继续进行备用金的借支。

共享中心费用会计审核时要重点关注借款审批意见、借支非定额备用金的员工是否有未核销或未归还的备用金、借支定额备用金的员工其定额备用金余额是否超限额。

管控服务型财务共享中心的流程设计，剔除各项核算业务中的财务要求对业务的影响外，其基本处理流程是类似的，通常都是由经办人发起流程，经相关领导审批，同时由票据员扫描影像，审批流程与实物流匹配后转入财务共享中心处理环节，财务共享中心人员处理完毕后，流转至资金会计进行相关资金的收付及账务处理，最后实物票据流转至档案管理员处进行档案归集。

流程设计时应将企业经营中的业务流程、财务会计流程、管理流程有机融合，将计算机的“事件驱动”概念引入流程设计，建立基于业务实践驱动的财务一体化信息处理流程，打破信息孤岛，使财务数据和业务数据融为一体，最大限度地实现数据共享，实时控制经济业务，真正发挥会计控制职能。