（一）概述

1.概念

汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。汇兑简便灵活，适用于单位和个人的各种款项的结算，且不受金额起点的限制。

2.种类

汇兑分为信汇、电汇两种，信汇是以邮寄方式将汇款凭证转给外地收款人指定的汇入银行，而电汇是以电报方式将汇款凭证转发给收款人指定的汇入银行。由于电汇更加快捷，目前主要的汇兑方式是电汇。单位和个人的各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。

（二）基本流程

1.汇款人按要求签发汇兑凭证

签发汇兑凭证必须记载下列事项：“信汇”或“电汇”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；收款人名称；汇款人名称；汇入地点、汇入行名称；汇出地点、汇出行名称；委托日期；汇款人签章。汇兑凭证记载的汇款人、收款人在银行开立存款账户的，必须记载其账号。汇款人和收款人均为个人，需要在汇入银行支取现金的，应在信汇、电汇凭证的“汇款金额”大写栏，先填写“现金”字样，后填写汇款金额。收款人为个人的，需要到汇入银行领取汇款，汇款人应在汇兑凭证上注明“留行待取”字样。

2.汇出银行受理

汇出银行受理汇款人签发的汇兑凭证，经审查无误后，应及时向汇入银行办理汇款，并向汇款人签发汇款回单。汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。

3.汇入银行处理

（1）汇入银行对开立存款账户的收款人，应将汇入的款项直接转入收款人账户，并向其发出收账通知。收账通知作为银行将款项转入收款人账户的凭据。(www.daowen.com)

（2）未在银行开立存款账户的收款人，凭取款通知或“留行待取”的汇兑凭证，向汇入银行支取款项，必须交验本人的身份证件，注明证件名称、号码及发证机关，并在“收款人签章”处签章。

支取现金的，信汇、电汇凭证上必须有按规定填明的“现金”字样，才能办理。未填明“现金”字样需要支取现金的，由汇入银行按照国家现金管理规定审查支付。

转账支付的，应由原收款人填制支款凭证，并由本人向银行交验其身份证件办理支付款项。

（三）汇兑的撤销和退汇

1.撤销

汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销。申请撤销时，应出具正式函件或本人身份证件，汇出银行应收回原信汇、电汇回单。

2.退汇

汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应立即办理退汇。汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。

【案例3-26】　小张是大学毕业生，2018年2月应聘到P市甲公司做财务工作，3月18日，财务主管要求小张到银行办理汇款。小张持现金和加盖了甲公司财务印鉴的电汇凭证到甲公司开户银行A办理汇款业务。小张不知道应该如何办理，询问了该银行工作人员，小张告知银行工作人员，款项将汇往N市B银行，收款人为乙公司。A银行工作人员告知小张，应先向其银行结算账户缴存现金后才能办理电汇业务，提醒其注意在电汇凭证上填写账号；大写金额栏不要填写“现金”字样。请分析A银行工作人员的做法是否正确？

【解析】　根据《支付结算办法》的规定，汇款人和收款人均为个人，需要在汇入银行支取现金的，应在信汇、电汇凭证的汇款金额大写栏，先填写“现金”字样，后填写汇款金额。本例中，汇款人和收款人均为企业，它们之间的资金汇划应通过转账结算，因此汇款人甲公司的汇出款项应通过其银行结算账户支付，不能采取交付现金的方式。因此，A银行工作人员的做法是正确的。