利用Excel进行各种相关财务指标比率分析，就是根据已有财务报表的原始数据（主要是资产负债表和利润表），从中读取数据，设计相应的公式，建成财务指标比率分析的基本模型，加快数据处理能力，使管理者能够准确、简单、快捷地把握企业的偿债能力、盈利能力、营运能力和发展能力等。

操作步骤如下：

（1）将“财务分析”工作簿中的Sheet3工作表重命名为“财务比率分析模型表”。

（2）按照图8-12所示，输入内容，并设置财务比率分析表（此表题名与工作表名不一样）的格式。将资产负债率、总资产报酬率和营业利润率指标设置为“百分比”、保留两位小数，其他比率设置为“数值”。

图8-12

（3）设置各比率公式。

计算流动比率。在“财务比率分析模型表”的B3单元格中，输入“=资产负债表!B19/资产负债表!E19”。

计算速动比率。在B4单元格中输入“=（资产负债表!B19-资产负债表!B14-资产负债表!B12-资产负债表!B17-资产负债表!B18）/资产负债表!F19”。

计算存货周转率。在B6单元格中，输入“=利润表!B6/（（资产负债表!C14+资产负债表!B14）/2）”。

计算应收账款周转率。在B7单元格中，输入“=利润表!B5/（（资产负债表!C10+资产负债表!C9+资产负债表!B10+资产负债表!B9）/2）”。(www.daowen.com)

计算流动资产周转率。在B8单元格中，输入“=利润表!B5/（（资产负债表!C19+资产负债表!D19）/2）”。

计算固定资产周转率。在B9单元格中，输入“=利润表!B5/（（资产负债表!C28+资产负债表!D28）/2）”。

计算总资产周转率。在B10单元格中，输入“=利润表!B5/（（资产负债表!C45+资产负债表!B45）/2）”。

计算资产负债率。在B12单元格中，输入“=资产负债表!E32/资产负债表!B45”。

计算利息保障倍数。在B13单元格中，输入“=（利润表!B26+利润表!B11）/利润表!B11”。

计算总资产报酬率。在B15单元格中，输入“=利润表!B28/（（资产负债表!C45+资产负债表!B45）/2）”。

计算营业利润率。在B16单元格中，输入“=利润表!B23/利润表!B5”。

以上指标设置完成后，财务比率分析模型表建成，如图8-13所示。

图8-13

财务比率分析模型表更适合企业管理的实际需要，因为企业可根据经营管理的需求自行调整、定义模型中的指标。建立的财务比率分析模型不仅适用于建立时的会计期间，而且适用于以后各会计期间。如果想进行不同时期、不同企业财务比率的纵向和横向比较分析，可以将要比较的财务比率数据插入，按照任务一比较分析的设置方式完成差异分析。此外，“财务比率分析模型表”中的数值，会随着企业会计报表中数据的变化自动更新，从而使得财务比率分析数据具有及时性、高效性、直观性。