（1）复制“202009会计科目及余额表”的A1：D76区域。

（2）单击“202009总账及试算平衡表”A1单元格，单击右键打开快捷菜单，选择“选择性粘贴”，打开“选择性粘贴”对话框，选择单选框“值和数字格式”后单击“确定”按钮。提示，不可以直接粘贴，否则会为后面删除埋下隐患。

5.制作总账和试算平衡表

（3）删除所有二级科目和三级科目的行，因为此表的科目均为总账科目。

（4）单击E1单元格，输入“本期借方发生额合计”；单击F1单元格，输入“本期贷方发生额合计”；单击G1单元格，输入“期末借方余额”；单击H1单元格，输入“期末贷方余额”。

（5）用格式刷和把柄拖拽方式实现单元格边框和填充的设置。选中工作表“202009会计科目及余额表”A1单元格，单击“开始”选项卡下“剪贴板”分组里的“格式刷”后，拖选工作表“202009总账及试算平衡表”A1：H1单元格；选中A2：H49单元格设置边框。效果如图2-21所示。

图2-21

（6）设置公式：E2=SUMIF（’202009凭证’!$G：$G，B2，’202009凭证’!$I：$I）。其含义是，如果B2单元格里的内容与工作表“202009凭证”里F列单元格内的内容一致，就将该行对应的工作表“202009凭证”里H列该行的单元格求和。

（7）设置公式：F2=SUMIF（’202009凭证’!$F：$F，B2，’202009凭证’!$I：$I）。其含义是，如果B2单元格里的内容与工作表“202009凭证”里F列的单元格内的内容一致，就将该行对应的工作表“202009凭证”里I列同行的单元格求和。

（8）设置公式：G2=IF（（（C2-D2）+（E2-F2））>=0，（C2-D2）+（E2-F2），0）。其含义是，如果科目“库存现金”的借方期初余额减去贷方期初余额，再加上科目“库存现金”本期借方发生额合计减去本期贷方发生额合计大于或等于0，那么G2单元格的值就是科目“库存现金”的借方期初余额减去贷方期初余额，再加上科目“库存现金”本期借方发生额合计减去本期贷方发生额合计，即为（C2-D2）+（E2-F2），否则等于0。(www.daowen.com)

“IF”函数是条件函数，属于逻辑函数。

其格式为： IF（条件，条件为真返回内容，条件为假返回内容）。

（9）设置公式：H2=IF（（（C2-D2）+（E2-F2））<0，ABS（（C2-D2）+（E2-F2）），0）。其含义是，如果科目“库存现金”的借方期初余额减去贷方期初余额，再加上科目“库存现金”本期借方发生额合计减去本期贷方发生额合计小于0，那么G2单元格的值就是科目“库存现金”的借方期初余额减去贷方期初余额，再加上科目“库存现金”本期借方发生额合计减去本期贷方发生额合计的绝对值，即为（C2-D2）+（E2-F2）算出结果的绝对值，否则等于0。

“ABS”函数是返回给定数值的绝对值函数，属于数学函数。

其格式为： ABS（给定数值）。

（10）选中E2：H2单元格，使用把柄拖拽方式，将E3：H48填充函数和公式完毕。

（11）设置公式：E49=SUM（E2：E48）；F49=SUM（F2：F48）；G49=SUM（G2：G48）；H49=SUM（H2：H48）。也可以只设置E48单元格公式，然后使用把柄拖拽方式实现其他单元格公式的填充。

（12）选择I2单元格，选择“视图”选项卡下“窗口”分组中的“冻结窗口”按钮中的“冻结首行”命令，将A1：H1区域及内容固定在原来的位置，不随行的翻动而隐藏。

完成以上步骤的操作，“202009总账及试算平衡表”的制作完毕，最终效果如图2-22所示。

图2-22