【例3-2】2019 年1 月2 日，九龙家具有限公司取备用金3 000 元用于日常零星开支。

具体操作步骤：

①出纳填制现金支票正面信息，包括出票日期、收款人名称、金额、用途等项目，加盖财务专用章，如图3-5 所示。

提示：存根联和正联项目均要填写齐全，字迹清晰，不能涂改。

图3-5　填制现金支票

②出纳填制现金支票背面的出纳身份信息，加盖财务专用章，如图3-6所示。

图3-6　填制现金支票背面信息

③出纳将现金支票移交单位负责人，单位负责人审核现金支票填写项目，并签章，如图3-7、图3-8 所示。

图3-7　单位负责人审核正面(www.daowen.com)

提示：现金支票用于本单位取现时，正面和背面均需加盖银行预留印章。

图3-8　单位负责人审核背面

④出纳携带支票正联到银行现金业务柜台办理现金支取，同时将存根联传递给会计，如图3-9 所示。

图3-9　存根联

⑤会计审核现金支票存根联项目，无误后填制记账凭证，出纳审核记账凭证，并在记账凭证上签字，如果3-10 所示。

图3-10　填制记账凭证

⑥出纳根据记账凭证登记现金日记账，结出现金本日合计和余额，如图3-11 所示。

图3-11　登记现金日记账