理论教育 银行存款业务核算流程简述

银行存款业务核算流程简述

时间:2023-06-01 理论教育 版权反馈
【摘要】:微课:银行存款的核算微课:银行存款的清查任务1.2.1红星机械有限公司为增值税一般纳税人,2019年6月发生有关银行存款收付业务如下:2019年6月12日,企业销售产品,开出的增值税专用发票上注明价款为2 000元、增值税税额为260元,共计2 260元,收到支票存入银行。任务1.2.2红星机械有限公司2019年6月30日“银行存款日记账”账面余额为226 600元,“银行对账单”余额为269 700元。

银行存款业务核算流程简述

微课:银行存款的核算

微课:银行存款的清查

【任务导入】

任务1.2.1 红星机械有限公司为增值税一般纳税人,2019年6月发生有关银行存款收付业务如下:

(1)2019年6月12日,企业销售产品,开出的增值税专用发票上注明价款为2 000元、增值税税额为260元,共计2 260元,收到支票存入银行。

(2)2019年6月15日,企业预收振兴公司汇来的销货款4 000元存入银行。

(3)2019年6月20日,收到转账支票,金额为5 450元,该款项为收回上月销售产品的货款,款项存入银行。

(4)2019年6月20日,企业购进原材料,取得增值税专用发票上注明的原材料价款为8 000元,增值税税额为1 040元,货款共计9 040元,以转账支票付讫。

(5)2019年6月25日,开出转账支票支付销售产品的运费,取得的增值税专用发票上注明的运费为7 000元、增值税税额为630元。

(6)2019年6月25日,开出现金支票并从银行提取现金4 700元,备发工资。(www.daowen.com)

要求:对以上红星机械有限公司经济业务进行账务处理。

任务1.2.2 红星机械有限公司2019年6月30日“银行存款日记账”账面余额为226 600元,“银行对账单”余额为269 700元。经核对存在未达账项如下:

(1)6月29日,企业销售产品,收到转账支票一张,金额为23 000元,银行尚未入账。

(2)6月29日,企业开出转账支票一张,支付购买材料款58 500元,持票单位尚未向银行办理手续。

(3)6月30日,银行代收到销货款24 600元,企业尚未收到收款通知。

(4)6月30日,银行代付出电费17 000元,企业尚未收到付款通知。

要求:根据以上资料编制“银行存款余额调节表”。

【知识准备】

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