国务院颁布的《现金管理暂行条例》规定了现金管理的内容，主要包括以下四个方面：

（一）现金的使用范围

企业可以使用现金支付的款项主要包括：职工工资、津贴；个人劳动报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育比赛等的奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点（现行规定为1 000元）以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。凡是不属于现金结算范围的，应通过银行进行转账结算。

（二）库存现金限额

现金的限额是指为了保证企业日常零星开支的需要，允许企业留存的现金的最高数额。企业的库存现金限额由其开户银行根据实际需要核定，一般按3～5天日常零星开支所需确定。边远地区和交通不便地区的企业，库存现金限额可以多于5天，但不能超过15天的日常零星开支量。企业必须严格按规定的限额来控制现金结余量，超过限额的部分，应于当日终了前存入银行。需要增加或者减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定。

（三）现金日常收支管理

现金日常收支管理的内容主要有：

（1）现金收入应当于当日送存开户银行，如当日送存银行确有困难，由开户银行确定送存时间。

（2）企业支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或从开户银行中提取，但不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。企业应定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。

（3）企业从银行提取现金时，应当在取款凭证上写明具体用途，并由财会部门负责人签字盖章后，交开户银行审核后方可支取。

（4）因采购地点不固定、交通不便、生产或者市场急需、抢险救灾以及其他情况必须使用现金的，企业应当提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核批准后，方可支付现金。

文本：出纳人员职责及日常业务

（四）库存现金的内部控制(www.daowen.com)

1.建立库存现金的岗位责任制

企业要建立岗位责任制，明确企业的出纳人员与会计人员的职责分工，避免出现弊端和财务漏洞。一般来说，企业的出纳人员只负责有关现金收付及现金日记账的登记工作，不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出费用及债权债务账目的登记工作，不得由一人办理库存现金的全过程；会计人员只负责记账，不得兼管现金。

2.实行岗位轮换

企业办理库存现金的业务，应配备合格的会计人员并定期进行岗位轮换。

3.执行授权批准制度

企业应当建立严格的库存现金业务的授权批准制度，明确审批人员对库存现金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人员办理库存现金业务的职责和要求，未经授权批准的部门和人员一律不得办理库存现金业务。

4.加强有关印章的管理

企业要加强银行预留印鉴的管理，财务专用章有专人负责保管，个人印章必须由本人或授权人保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

5.加强与库存现金有关的票据的管理

企业应加强与库存现金有关的票据管理，明确各种与库存现金有关的票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并设账簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗。

6.实施内部稽核，加强监督检查

设置内部稽核单位和人员，对库存现金进行定期盘点核对工作，以保证账款、账账相符，对发现的问题应当及时采取措施。