微课：库存现金的管理与核算

微课：库存现金的清查

【任务导入】

任务1.1.1　红星机械有限公司2019年5月份发生以下经济业务：

（1）2019年5月5日，企业签发现金支票，从银行提取现金5 000元备用。

（2）2019年5月10日，业务员李立因出差预借差旅费3 000元。

（3）2019年5月12日，总务部门报销办公费用600元（总务部门实行定额备用金制度）。

任务1.1.2　红星机械有限公司2019年6月份发生以下经济业务：

（1）2019年6月20日企业进行现金清查，发现长款300元，原因待查。(www.daowen.com)

（2）2019年6月30日经反复核查，仍无法查明长款300元的具体原因，经单位领导批准，将其转为企业的营业外收入。

任务1.1.3　红星机械有限公司2019年7月发生以下经济业务：

（1）2019年7月20日，现金清查中发现有现金短款400元，原因待查。

（2）2019年7月31日，经核查，上述现金短款中200元系出纳人员责任造成，应由出纳赔偿，其余200元原因无法查明，经批准转为管理费用。

要求：红星机械有限公司对以上经济业务进行账务处理。

【知识准备】

库存现金是指存放于企业财务部门，由出纳人员经管的货币。库存现金是企业流动性最强的一种货币性资产，企业应当严格遵守国家和企业有关现金的管理制度，正确进行现金收支的核算，监督现金使用的合法性与合理性。现金有狭义的概念和广义的概念之分。狭义的现金是指企业的库存现金；广义的现金是指除了库存现金外，还包括银行存款和其他符合现金定义的票据。本节中的现金指狭义的现金。