（1）函证目的。证实资产负债表所列银行存款是否存在，可了解企业欠银行的债务，而且还能发现企业未登记的银行借款及未披露的或有负债。

（2）函证对象。注册会计师应向被审计单位在本期存过款的所有银行发函，包括零账户和账户已结清的银行，因为有可能仍有银行借款或其他负债存在。注册会计师已直接从某一银行取得了银行对账单和所有已付支票，也应向这一银行函证。

（3）函证的控制与评价。直接向银行发询证函，并直接从银行获取回函，将银行确认的余额与银行存款余额调节表、银行对账单的余额核对，同时确定回函中银行所提供的相关信息已在报表中得到披露。询证函的格式见表8-5。

表8-5　银行询证函

1.银行存款

除上述列示的银行存款外，本公司并无在贵行的其他存款。

注：“起止日期”一栏适用于定期存款，如为活期或保证金存款，可只填写“活期”或“保证金”字样。

2.银行借款

除上述列示的银行借款外，本公司并无来自贵行的其他借款。

注：如存在本金或利息逾期未付行为，在“备注”栏中予以说明。

3.自 年 月 日起至 年 月 日期间内注销的账户

除上述列示的注销账户外，本公司在此期间并未在贵行注销其他账户。

4.本公司作为贷款方的委托贷款

除上述列示的委托贷款外，本公司并无通过贵行办理的其他委托贷款。

注：如资金借入方存在本金或利息逾期未付行为，在“备注”栏中予以说明。

5.本公司作为借款方的委托贷款

除上述列示的委托贷款外，本公司并无通过贵行办理的其他委托贷款。

注：如存在本金或利息逾期未付行为，在“备注”栏中予以说明。

6.担保（包括保函）

（1）本公司为其他单位提供的、以贵行为担保受益人的担保

除上述列示的担保外，本公司并无其他以贵行为担保受益人的担保。

注：如采用抵押或质押方式提供担保的，应在“备注”栏中说明抵押或质押物情况；如被担保方存在本金或利息逾期未付行为，在“备注”栏中予以说明。

（2）贵行向本公司提供的担保

除上述列示的担保外，本公司并无贵行提供的其他担保。

7.本公司为出票人且由贵行承兑而尚未支付的银行承兑汇票

除上述列示的银行承兑汇票外，本公司并无由贵行承兑而尚未支付的其他银行承兑汇票。(www.daowen.com)

8.本公司向贵行已贴现而尚未到期的商业汇票

除上述列示的商业汇票外，本公司并无向贵行已贴现而尚未到期的其他商业汇票。

9.本公司为持票人且由贵行托收的商业汇票

除上述列示的商业汇票外，本公司并无由贵行托收的其他商业汇票。

10.本公司为申请人、由贵行开具的、未履行完毕的不可撤销信用证

除上述列示的不可撤销信用证外，本公司并无由贵行开具的、未履行完毕的其他不可撤销信用证。

11.本公司与贵行之间未履行完毕的外汇买卖合约

除上述列示的外汇买卖合约外，本公司并无与贵行之间未履行完毕的其他外汇买卖合约。

12.本公司存放于贵行托管的有价证券或其他产权文件

除上述列示的有价证券或其他产权文件外，本公司并无存放于贵行托管的其他有价证券或其他产权文件。

13.本公司购买的由贵行发行的未到期银行理财产品

除上述列示的银行理财产品外，本公司并无购买其他由贵行发行的理财产品。

14.其他

注：此项应填列注册会计师认为重大且应予函证的其他事项，如欠银行的其他负债或者或有负债、除外汇买卖外的其他衍生交易、贵金属交易等。

（预留印鉴）

年 月 日

经办人：

职 务：

电 话：

以下由被询证银行填列

结论：

说明：

1.本询证函（包括回函）中所列信息应严格保密，仅用于注册会计师审计目的。

2.注册会计师可根据审计的需要，从本函所列第1～14 项中选择所需询证的项目，对于不适用的项目，应当将该项目中的表格用斜线划掉。

3.本函应由被审计单位加盖骑缝章。