企业的生产经营要耗费一定的资源，如耗用原料、燃料、购置机器设备等生产资料，投入人工等，要使企业的生产经营业务活动能够有效运行，首先应从企业外部购入所需的各种生产资源，这一过程包括采购业务和付款业务两个部分。具体内容如下。

1.请购材料，商品或劳务

请购材料，商品或劳务必须是生产部门或销货部门根据生产或销售需要，提出采购计划，仓库负责对现有存货核对并调整计划后填写请购单，然后报经授权的专门机构或人员审核同意，并经主管人员批准。这一环节的关键控制程序：一是请购的材料，商品或劳务必须是实际生产或销售需要的；二是必须经过授权批准。

2.编制订购单

采购部门收到请购单后，根据所需购买的存货项目及有关供应商档案资料，选择适当的供应商。然后，签订合同或订单，上面要列明订购物品的品种、数量、价格、技术性能要求与支付条件，以及违约责任的追究办法等。正式合同或订单应报经主管人员签字批准。最后将合同或订单交供应商。这一环节的关键控制程序是订购单预先连续编号，并送至有关部门独立检查订购单处理。

3.验收与储存商品

发出订购单一段时间后，供应商发出企业所购物品。运抵物品经由验收部门核点检验数量和质量最后送入仓库存储。仓库根据购入物品的验收资料更新存货明细账资料，对不符合规格和质量要求的物品，则办理退货。这一环节的关键控制程序是验收与采购、保管、运输职责分离。该环节所涉及的相关认定是采购交易及相关资产和负债的存在和完整性。

4.编制付款凭单，确认与记录负债(www.daowen.com)

应付账款部门收到供应商寄来的发票后，先与请购单、订购单和验收单等凭证核对一致后，登录应付账款明细账或应付凭单登记簿。同时，应定期汇总购货交易的各项资料，过入存货和应付账款等总账账户。这一环节的关键控制程序是付款凭单预先编号并经过适当批准，每张凭单应与订购单、验收单和供应商发票相配合。该环节所涉及的相关认定是采购交易及相关负债的存在或发生、估价或分摊、完整性。

5.支付货款

应付账款部门确定到期应付项目并且经授权批准后支付货款，出纳员签发支票。这一环节的关键控制程序是支票预先编号，并且经授权批准后支付货款。该环节所涉及的相关认定是与采购相关的负债偿还交易的存在或发生、估价或分摊及其完整性。

6.记录库存现金，银行存款支出

会计部门根据已签发的支票存根（或汇总表）编制付款记账凭证，并据以登记银行存款日记账及其他相关账簿；期末登记总账的职员应更新与库存现金支付相关的总账记录。这一环节的关键控制程序是独立编制银行存款余额调节表。该环节所涉及的相关认定是与采购相关的付款业务的存在或发生、估价或分摊、完整性。

显然，“采购业务”是指前四项活动，“付款业务”是指后两项活动。