会计核算系统要代替手工完成会计工作，必须与使用单位所采用的会计制度、核算方法及工作习惯相适应。由于使用单位的企业规模、行业特点、性质和管理水平各有不同，企业对会计工作的要求也存在差异，因此会计核算系统所划分的功能模块也不能要求完全一致。但是会计核算系统通常分为账务处理、应收应付款核算、工资核算、固定资产核算、存货核算、销售核算、成本核算、报表管理等功能模块。财政部在1994年发布的《会计核算软件基本规范》中详细规定了会计核算软件所应具备的功能模块及其内容。其中账务处理模块是会计核算软件的核心模块，该模块以记账凭证为接口与其他功能模块有机地连接在一起，构成完整的会计核算系统。一个完整的会计核算软件系统如图2-5所示。

图2-5　完整的会计核算软件系统模块构成

（一）账务处理模块

作为整个会计核算系统的核心，账务处理模块是以凭证为数据处理起点，通过凭证输入和处理，完成记账、银行对账、结账、账簿查询及打印输出等工作。账务处理模块不仅能完成和其他业务模块之间的数据交换，还可以向报表处理模块提供数据。

目前，为了更好地完成账务处理工作，许多商品化的账务处理模块还包括往来款管理、部门核算、项目核算和管理及现金银行管理等一些辅助核算的功能。

（二）工资核算模块

工资核算模块是进行工资核算和管理的模块。该模块以职工个人的原始工资数据为依据，完成职工工资的计算、工资的发放、工资费用的汇总和分摊、个人所得税计算和按照部门、项目、个人时间等条件进行工资分析、查询和打印输出，以及自动编制工资费用分配转账凭证传递给账务处理功能模块等。

（三）固定资产核算模块

固定资产核算模块主要完成两个功能：一是通过固定资产卡片进行固定资产增减变动情况的登记；二是根据各种折旧计算方法计算固定资产折旧。对于折旧计提，主要是通过设置自定义转账凭证的方式，自动编制转账凭证传递给账务处理功能模块。

固定资产核算模块同时也提供了固定资产按类别、使用情况、所属部门和价值结构等进行分析、统计和各种条件下的查询、打印功能，以及该模块与其他模块的数据接口管理。

（四）成本核算模块(www.daowen.com)

成本核算模块主要提供成本核算、成本分析、成本预测功能，以满足会计核算的事前预测、事后核算分析的需要。此外，成本核算模块还具有与生产模块、供应链模块，以及账务处理、工资核算、固定资产核算和存货核算等模块进行数据传递的功能。

（五）销售核算模块

销售核算模块是根据有关销售凭证及销售费用等数据，完成产品销售收入、销售费用、销售税金、销售利润的核算；合同的辅助管理；生成产成品收发结存汇总表等表格；生成产品销售收入、销售成本明细账；可灵活地查询、统计和打印各种销售报表。

（六）存货核算模块

存货核算模块以供应链模块产生的入库单、出库单、采购发票等核算单据为依据，核算存货的出入库和库存金额、余额，确认采购成本，分配采购费用，确认销售收入、成本和费用，并将核算完成的数据按照需要分别传递到成本核算模块、应收应付账款核算模块和账务处理模块。

（七）应收应付款核算模块

在会计业务活动中，应收应付账款均为往来业务科目，因此一般也称应收应付款核算模块为往来账管理核算模块。

应收应付款核算模块以发票、费用单据、其他应收单据及应付单据等原始单据为依据，记录销售、采购业务所形成的往来款项，处理应收应付款项的收回、支付和转账，进行账龄分析和坏账估计及冲销，并对往来业务中的票据、合同进行管理，同时提供统计分析、打印和查询输出功能，以及与采购管理、销售管理、账务处理等模块进行数据传递的功能。

（八）报表管理模块

报表管理模块与其他模块相连，可以根据会计核算的数据，生成各种内部报表、外部报表、汇总报表，并根据报表数据分析报表，以及生成各种分析图等。在网络环境下，很多报表管理模块同时提供了远程报表的汇总、数据传输、检索查询和分析处理等功能。

会计报表的设计和生成功能使会计人员能够灵活地定义报表格式和报表数据来源（定义取数公式）与报表的勾稽关系，由计算机自动生成所需的会计报表。