（一）余额核对

在往来账自查无误的基础上，与买方进行余额核对。如果双方余额一致，则表明双方的业务记录无误。如果双方余额不一致，则要计算两者差额，并对差额的方向和大小进行分析：查看是否有与差额相同金额的业务发生；判断是否存在未达账项；查看是否有与差额的二分之一相同金额的业务发生，判断是否账户方向记错业务。

双方期末余额不一致时，还可分段核对余额，也就是按月度或者季度核对余额。如果期中某一时点的余额一致，则可以判断该时点之前的业务记录无误，只需核对该时点之后的账目。

（二）发生额核对

造成双方余额不一致的原因有很多，如果通过分析差额无法确定双方余额不一致的原因时，则需进行发生额核对。核对发生额，有以下两种方法。

（1）核对双方的业务发生额，可不按时间顺序逐笔核对，而是分别核对借方发生额或者贷方发生额。(www.daowen.com)

（2）核对单位往来账中的借方发生额或者贷方发生额，找出借方发生额或者贷方发生额对应的业务。若此类业务对余额不产生影响，则问题可能存在于没有借贷对应关系的业务中。如此可缩小详细核对的范围，从而减少对账工作量。

（三）注意事项

（1）要定期对账。定期对账是为了及时核对账目，做到账账相符、账实相符，保证结账工作的正确性。同时，也有助于及时了解交易双方的动态，及时掌握买方的资金情况及账款归还情况。

（2）针对对账的结果，给出具体的解决方案。对账结果，一般分为核对一致和核对不一致两类。对于核对不一致的，要找出原因所在，是由于双方的时间性差异还是由于会计记账方法的差异，及时在结账前依据对账结果对会计账务做出调整。对于无法做出调整的差异，应注意是否可以在次月得到解决。

（3）要及时清理逾期无法收回的应收账款及预付账款。对于逾期的应收账款，应按照公司的政策予以计提坏账准备。