××项目中的一个可交付成果，成本总预算是13万元，要求10周内完成。该可交付成果包括3个工作包，成本预算分别是：工作包1， 2万元；工作包2， 10万元；工作包3， 1万元，如图24-6所示。

图24-6　项目预算分解

该可交付成果的预算支出计划如表24-5所示。

表24-5　预算支出计划

在每周结束时记录每个工作包发生的实际成本，并计算这一周发生的实际成本的合计值，进而计算出截至本周前发生的实际成本。前8周的实际成本支出如表24-6所示。

在每一周结束前先估算出各工作包工作量完成的百分比，再把这些百分数乘以对应工作包的完工预算，转换成货币值，再把这些货币值相加即可得出截至这一周结束前的挣值。前8周的挣值情况如表24-7所示。

表24-6　前8周实际成本支出

表24-7　前8周挣值计算

在上面三个关键指标的数据基础上，对项目前8周的绩效分析如下：

CV=10.5-11.5=-1(万元)；

SV=10.5-11=-0.5(万元)；(www.daowen.com)

CPI=EV/AC=10.5/11.5×100%=91.3%；

SPI=EV/PV=10.5/11×100%=95.5%。

由于成本偏差CV 为负值，成本绩效指数CPI＜1，因此项目实际成本超过预算值，成本偏差一般是不能消除的，但应该采取纠偏措施，防止后续工作继续超支。

由于进度偏差SV 为负值，进度绩效指数SPI＜1，因此项目进度滞后于计划，应采取纠偏措施。

工作要求10 周内完成，使用累积成本绩效指数和进度绩效指数的乘积进行完工估算：

EAC=AC+(BAC-EV)/(累计CPI×SPI)=11.5+(13-10.5)/(0.913×0.955)=14.37(万元)；

ETC=EAC-AC=14.37-11.5=2.87(万元)；

TCPI=(BAC-EV)/(BAC-AC)=(13-10.5)/(13-11.5)=1.67。

该可交付成果的绩效状况可以用图24-7清楚地表示。从图中可以看到项目目前成本偏差和进度偏差，项目可能会延期，但为了保证按时完成，更多资源将被投入。在按期完工的情况下，完工估算更高。

本案对应章节及知识点如表24-8所示。

图24-7　项目挣值分析

表24-8　案例对应章节及知识点