财务管理是企业管理中的一个重点，管好、用好资金是企业发展的第一步。企业经营各个环节费用的收付依照任务清单的顺序进行。图2-3是企业资本周转示意图。

图2-3　企业资本周转示意图

企业初始资本来自股东现金和银行贷款；在业务进行中需要为设备、原材料支付应付账款，并要支付员工薪水；业务结算时进行应付账款、应收账款、毛利、利息、折旧、利润、贴现、租金和行政管理费用等的结算；年末要填写资产负债表和利润表。

年末，当年的经营结束后，财务总监需要填制期间费用明细表、利润表和资产负债表，并交给指导教师核查记录。期间费用明细表主要用于记录除生产直接成本和折旧费的经营费用（见表2-1）；利润表主要用于核算企业当年的经营成果（见表2-2）；资产负债表主要反映企业的财务状况（见表2-3）。

为了方便使用EXCEL工具对账务进行处理，对表2-1、表2-2、表2-3所涉及的会计科目按规定进行了编码。其中资产类科目以“1”开头，负债类科目以“2”开头，所有者权益类科目以“4”开头，收入和费用类科目以“6”开头。

表21　期间费用明细表　单位：百万(www.daowen.com)

表2-2　利润表　单位：百万

表23　资产负债表

由此可知，三张基本会计报表的关系为“期间费用明细表”的输出数据为“利润表”的输入数据，“利润表”的输出数据为“资产负债表”的输入数据，这也是报表的填报顺序。