学习目标

【知识目标】

（1）掌握出库作业流程。

（2）了解货物出库中发现问题的处理方法。

【能力目标】

（1）能概述货物出库中发现问题的处理。

（2）能够概述出库作业的流程。

（3）学会填写各种出库作业单证。

案例引入

大连HX零部件制造公司作为大连市重点企业，对原材料需求很大，每年采购数额约4亿元，所以如何对仓库进行管理和控制对企业的发展至关重要。HX公司在总结多年实践经验的基础上，制定了下列出库管理制度，取得了较好的效果。

配件的出库是仓储作业的重要阶段，入库是仓储活动的开始，而出库则是仓库业务的最后阶段，出库的目的是把配件及时、准确、迅速地发放到使用对象手中，不影响企业生产经营工作。因此，仓库应该努力做好出库工作。为保证配件出库的及时、准确，使出库工作尽量一次完成，公司仓库实行“先进先出”原则，在减少物资储存时间的同时，严格按照出库程序进行。出库前要核对备料、复核、发料、清理、准备、库凭证。

HX公司配件出库流程如图7-2-1所示。

图7-2-1　HX公司配件出库流程

（1）配件出库前的准备。仓库要深入实际，掌握用料规律，并根据出库任务量安排好所需的设备、人员和场地等。

（2）核对出库凭证。仓库人员发出的配件，主要是车间领用，有少部分对外销售、委托加工或者为基建工程领用。为了确定出库配件的用途，计算新产品成本，防止配件被盗，出库时必须有一定的凭证手续，严禁无单或白条发货。配件出库凭证主要有领料单、外加工发料单等。保管员接到领料通知单，必须认真核对，无误后方可发料。

（3）备料。按照出库凭证所列进行备料，同时变动料卡的余存数量，填写实发数量和日期等。

（4）复核。为防止差错，备料后必须进行复核。复核的主要内容有：出库凭证与配件的名称、规格、数量、质量是否合格。

（5）发料和清理。复核无误后，即可发料。发料完成后，当日登记销账，清理单据、证件，并清理现场。

（6）仓库出库工作的好坏直接影响企业正常经营和秩序，影响配件的盈亏、损耗和周转速度。

试问：HX公司配件出库程序的优缺点。

知识平台

一、货物出库的基本要求

1.严格贯彻“先进先出，推陈出新”的原则

所谓先进先出就是根据商品入库的时间先后，先入库的商品先出库，以保持库存商品质量完好。尤其对于易变质、易破损、易腐败的商品，机能易退化、老化的商品，应加快周转，对变质失效的商品不准出库。

2.出库凭证和手续必须符合要求

出库凭证的格式不尽相同，但不论采用何种形式必须真实、有效。出库凭证不符合要求，仓库都不得擅自发货。特殊情况发货必须符合仓库有关规定。

3.严格遵守仓库有关出库的各项规章制度

仓库中主要的规章制度包括以下几项：

（1）商品出库必须遵守各项制度，按章办事。发出的商品必须与提货单、领料单或调拨单上所列的名称、规格、型号、单价、数量相符。

（2）未验收的商品以及有问题的商品不得发放出库。

（3）商品入库检验与出库检验的方法应保持一致，以免造成人为的库存盈亏。

（4）超过提货单有效期尚未办理提货手续的商品不得出库。

4.提高服务品质、满足用户需要

商品出库要求做到及时、准确、保质、保量地将商品发放给收货单位，防止差错事故发生；工作尽量一次完成，提高作业效率；为用户提货创造各种方便条件，协助用户解决实际问题。

5.严格贯彻“三不”“三核”“五检查”的原则

（1）三不：未接收单据不翻账，未经审单不备库，未经复核不出库。

（2）三核：发货时，要核实凭证、核对账卡、核对实物。

（3）五检查：对单据和实物要进行品名检查、规格检查、包装检查、件数检查、重量检查。

二、货物出库方式

目前商品出库的方式主要有以下六种形式。

1.客户自提

客户自提是指客户自派车辆和人员，持提货单（领料单）到仓库直接提货的一种出库方式。这种方式是仓库通常所称的提货制。它具有“提单到库，随到随发，自提自运”的特点。为划清交接责任，仓库发货人与提货人在仓库现场，对出库商品当面交接清楚并办理签收手续。这种方式适用于运输距离近、提货数量少的客户。

2.送货上门

送货上门就是仓储单位派自己的车辆和人员，根据用户的要求，把出库凭证所开列的商品，直接运送到客户指定地点的一种出库方式。这种发货形式就是通常所称的送货制。

仓库送货，要划清交接责任。仓储部门与运输部门的交接手续，是在仓库现场办理完毕的。运输部门与收货单位的交接手续，是根据货主单位与收货单位签订的协议，一般在收货单位指定的到货目的地办理。

送货具有“预先付货、按车排货、发货等车”的特点。仓库送货具有多方面的好处：仓库可预先安排作业，缩短发货时间；收货单位可避免因人力、车辆等不便而发生的取货困难；在运输上，可合理使用运输工具，减少运费。

3.代办托运

代办托运是指仓库接受客户的委托，为客户办理商品托运时，依据货主开具的出库凭证上所列商品的品种、规格、质量、数量、价格等，办理出库手续，通过运输部门如公路、铁路、水路、航空等，把商品发运到用户指定地点的一种出库方式。这种方式较为常见，也是仓库推行优质服务的措施之一，适用于大宗、长距离的商品运输。

4.过户

过户是一种就地划拨的形式。商品虽未出库，但是所有权已从原有的货主转移到新的货主。仓库必须根据原有货主开出的正式过户凭证，才予办理过户手续。

5.转仓

转仓即货主单位为了业务方便或改变商品储存条件，需要将某批库存商品从甲库转移到乙库，仓库也必须根据货主单位开出的正式转仓票，才予办理转仓手续。

6.取样

取样是货主对商品质量检验、样品陈列等需要，到仓库取货样，仓库必须根据正式取样凭证才予发给样品，并做好财务记录。

三、组织商品出库作业

由于各种类型的仓库具体储存的商品种类不同，经营方式不同，商品出库的程序也不尽相同，但就其出库的操作内容来讲，一般的出库业务程序如图7-2-2所示，主要包括出库凭证审核、出库信息处理、拣货、分货、发货检查、包装、贴标签等。

1.出库凭证审核

仓储业务部门接到商品出库凭证（见图7-2-3）时，首先要仔细审核出库凭证。

图7-2-2　出库工作流程

图7-2-3　出库凭证（领料单）

审核的主要内容包括：

（1）审核出库凭证的合法性和真实性；

（2）核对商品的品名、型号、规格、单价、数量等有无错误；

（3）核对收货单位、到站、银行账号等是否齐全和准确。

（4）如发现出库凭证有问题，需经原开证单位进行更正并加盖公章后，才能安排发货。但在特殊情况下（如救灾、抢险等），可经领导批准后先发货，事后及时补办手续。(www.daowen.com)

2.出库信息处理

出库凭证审核无误后，将出库凭证信息进行处理，采用人工处理方式时，记账员将出库凭证上的信息按照规定的手续登记入账，同时在出库凭证上批注出库商品的货位编号，并及时核对发货后的结存数量。当采用计算机进行库存管理时，将出库凭证的信息录入微机后，由出库业务系统自动进行信息处理，并打印生成相应的拣货信息（拣货单等凭证见表7-2-1），作为拣货作业的依据。

表7-2-1　拣货单

3.拣货

拣货作业是依据客户的订货要求或仓储配送中心的送货计划，尽可能迅速、准确地将商品从其储位或其他区域拣取出来的作业过程。按照拣货过程自动化程度的不同，拣货分为人工拣货、机械拣货、半自动拣货和自动拣货四种方式。

拣货作业除了一些自动化设备逐渐被开发出来利用外，很多情况下还主要是劳动力密集型作业。为了有效提高作业效率，在进行拣货系统构筑时，可以从以下几个方面着手改进：

不要等待—— 零闲置时间；

不要拿过去—— 零搬运；

不要走动—— 动线尽可能地短；

不要思考—— 零判断作业（尽可能依靠规程而不是依靠经验）；

不要寻找—— 储位管理；

不要书写—— 无纸化作业；

不要检查—— 条形码由电脑检查。

4.分货

分货又称配货，拣货作业完成后，根据订单或配送路线等不同的组合方式对货品进行分类。需要流通加工的商品，先按流通加工方式分类，再按送货要求分类，这种作业称为分货作业。分货作业可分为人工分货和自动分货两种方式。

（1）人工分货。人工分货是指分货作业过程全部由人工完成。分货作业人员根据订单或其他方式传递过来的信息进行分货作业。分货完成后，由人工将各客户订购的商品放入已标示好的各区域或容器中，等待出货。

（2）自动分货。自动分货是利用自动分类机来完成分货工作的一种方式。

图7-2-4为自动分货设备。自动分货系统一般应用于自动化仓库，适用于多品种、业务量大且业务稳定的场合。

5.发货检查

为保证出库商品不出差错，配货后应立即进行出库检查。出库检查是防止发货差错的关键。采用人工拣货和分货作业方式时，每经过一个作业环节，必须仔细检查，按照“动碰复核”的原则，既要复核单货是否相符，又要复核货位结存数量来验证出库量是否正确。发货前由专职或兼职复核员按出库凭证对出库商品的品名、规格、单位、数量等进行仔细复验。检查无误后，由复核员在出库凭证上签字，方可包装或交付装运。在包装、装运过程中要再次进行复核。

图7-2-4　自动分货设备

6.包装

出库商品有的可以直接装运出库，有的还需要经过包装待运环节。特别是发往外地的商品，为了适应安全运输的要求，往往需要进行重新组装，或加固包装等作业。凡是由仓库分装、改装或拼装的商品，装箱人员要填制装箱单，标明箱内所装商品的名称、型号、规格、数量以及装箱日起等，并由装箱人员签字或盖章后放入箱内供收货单位查对。为了保证出库商品安全运达目的地，包装应符合下列要求：

（1）根据商品的外形特点，选用适宜的包装材料，其重量和尺寸，应便于装卸搬运。

（2）要符合商品运输要求，包装应牢固，内衬应稳固；怕潮商品包装时应增加一层防潮材料；易碎商品包装时应内垫软质衬垫物。包装的外部要有明显标志，标明对装卸搬运的要求及其他标志。

（3）严禁互相影响或性质互相抵触的商品混合包装。

（4）要充分利用包装容积。

（5）要节约包装材料，尽量使用原包装物和旧包装物。

（6）包装完毕后，要在外包装上标明收货单位、到站、发货号、本批商品的总包装件数、发货单位等。字迹要清晰，书写要准确。

7.货物交接

出库商品无论是要货单位自提，还是交付运输部门发运，发货人员必须向收货人或运输人员按单逐件交接清楚，划清责任。在得到接货人员的认可后，在出库凭证上加盖“商品付讫”印戳，同时给接货人员填发出门证，待门卫依据出门证核验无误后方可放行。

8.出库后的处理工作

商品交接以后应及时进行发货后的处理工作。人工处理过程由发货业务员在出库凭证上填写“实发数”“发货日期”等项内容，并签名，然后将出库凭证其中的一联及有关证件资料，及时送交货主单位，以便货主办理货款结算事宜。根据留存的一联出库凭证登记实物储存明细账。做到随发随记，日清月结，账面余额与实际库存和卡片相符。出库凭证应该当日清理，定期装订成册，妥善保存，已备查用。采用微机管理系统，应及时将出库信息输入管理系统，系统自动更新数据。

四、出库单证流转和账务处理

出库单证包括提货单、送货单、移库单和过户单等。不同的出库方式，其单证流转与账务处理的程序也不一样，现在以自提方式的单证流转进行介绍。

自提方式的单证流转和账务处理过程可以用图7-2-5所示的数据流程图来表示。

图7-2-5　自提方式数据流程

第一步：提货人将货主单位或仓储企业部门开具的提货单送交仓储部门的会计。业务会计认真核对印鉴、背书提货单上的有效期及开列各种项目，审核无误后，在提货单上签注结存数并签字，然后根据提货单记载保管账。

第二步：将提货单传递给发货业务员，当发货业务员接到经会计批注的提货单后，办理发货业务。待发货业务结束后，在提货单上加盖货物付讫章并签名，将提货单交回业务会计。

第三步：当业务会计收到发货业务员的提货单后，向提货人开具出库凭证和出门证。

第四步：出门时，提货人将出门证交给门卫，门卫验证无误后才能放行。

第五步：当日出库工作结束后，门卫将出门证交给业务会计，业务会计将出门证与已经回笼的提货单逐一核对。如果发现提货单或者出门证不符，应该立即追查原因，并进行妥善处理。

五、商品出库过程中出现问题的处理

商品在出库过程中可能会出现很多问题，正确处理这些问题可以挽回公司和客户的损失。针对各种不同的问题应该采取不同的处理方法。

1.出库凭证（提货单）上的问题及处理

（1）凡出库凭证超过提货期限，用户前来提货，必须先办理手续，按规定缴足逾期仓储保管费，方可发货。

（2）凡发现出库凭证有疑点，或者情况不清楚，以及出库凭证发现有假冒、复制、涂改等情况时，应及时与仓库保卫部门以及出具出库单的单位或部门联系，妥善处理。提货时，用户发现规格开错，保管员不得自行调换规格发货，必须通过制票员重新开票方可发货。

（3）商品进库未验收，或者货物未进库的出库凭证，一般暂缓发货，并通知货主，待货到并验收后再发货，提货期顺延。

（4）如客户因各种原因将出库凭证遗失，客户应及时与仓库发货员和账务人员联系挂失；如果挂失时货已被提走，保管人员不承担责任，但要协助货主单位找回商品；如果货还没有被提走，经保管人员和账务人员查实后，做好挂失登记，将原凭证作废，缓期发货。

2.提货数与实存数不符

若出现提货数与商品实存数不符的情况，一般是实存数小于提货数。造成这种问题的原因主要如下：

（1）商品入库时，由于验收问题，增加了实收商品的签收数量，从而造成账面数大于实存数。

（2）仓库保管人员和发货人员在以前的发货过程中，因错发、串发等差错造成实际商品库存数小于账面数。

（3）货主单位没有及时核减开的提货数，造成库存账面数大于实际储存数，从而使开出的提货单数量过大。

（4）仓储过程中造成的货物的毁损。

当遇到提货数量大于实际商品库存数量时，无论是何种原因造成的，都需要和仓库主管部门以及货主单位及时取得联系后再做处理。

3.串发货和错发货

串发货和错发货主要是指发货人对商品种类规格不熟悉的情况下，或者由于工作中的疏漏，把错误规格、数量的商品发出库的情况。在这种情况下，如果商品尚未离库，应立即组织人力，重新发货。如果商品已经提出仓库，保管人员要根据实际库存情况，如实行本库主管部门和货主单位讲明串发和错发货的品名、规格、数量、提货单位等情况，会同货主单位和运输单位共同协商解决。一般在无直接经济损失的情况下，由货主单位重新按实际发货数冲单（票）解决。如果已产生直接经济损失，应按赔偿损失单据冲转调整保管账。

4.包装破漏

包装破漏是指在发货过程中，因商品外包装破散、砂眼等现象引起的商品渗漏、裸露等问题。这种问题主要是在储存过程中因堆垛挤压、发货装卸操作不慎等情况引起的，发货时都应经过整理或更换包装，方可出库，否则应由仓储部门承担造成的损失。

5.漏记和错记账

漏记账是指在商品出库作业中，由于没有及时核销商品明细账而造成账面数量大于或小于实存数的现象。错记账是指在商品出库后核销明细账时没有按实际发货出库的商品名称、数量登记，从而造成账实不符的情况。无论是漏记账还是错记账，一经发现，除及时向有关领导如实汇报情况外，同时还应根据原出库凭证查明原因调整保管账，使之与实际库存保持一致。如果漏记和错记账给货主单位、运输单位和仓储单位造成经济损失，应予赔偿，同时追究相关人员的责任。

6.退货处理

商品出库后，因出库时发生差错造成的商品退货，这时要对这部分商品进行妥善处理，才能树立企业形象，最大限度地挽回经济损失。由于提货单位任务变更或其他原因要求退货时，可经有关方同意，办理退货。退回的货物必须符合原发的数量和质量，并严格验收，重新办理入库手续。当然，未移交的货物则不必检验。若经协商或经有关部门批准需要退货时，其往返费用由相关责任方依据合同确定的责任方承担。