学员提问：2012年4月，乙房地产公司开发的A小区已经竣工，在清理施工现场时，将建筑废旧物资变卖，收入110000元，经请示主管地税局的专管员，缴纳了营业税5500元，这样纳税对吗？

根据专家的建议，我公司又到当地主管国家税务局缴纳增值税，但是，经办人员告诉我们，他们没有办法征收我公司的增值税，这笔业务我公司一直没交增值税。请问，这对我公司有没有风险？

老师答疑：

《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条规定，公司变卖废旧物资，属于增值税的征收范围，应当缴纳增值税，不应当交营业税。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十九条的规定，你公司应当按选择小规模纳税人。

应交增值税的会计处理如下：

应交增值税额=110000÷（1+3%）×3%=3204（元）(www.daowen.com)

借：银行存款 110000

贷：营业外收入 106796

应交税费——应交增值税 3204

当地主管国税局没有办法征收你公司的增值税，是因为你公司在税务登记时没有选择增值税这个税种，国税局便没有你公司的税务代码，没有税务代码就不能征税。

建议你公司到国税局临时选择增值税这个税种，只要国税局有你公司的税务代码，你公司就可缴纳增值税了。如果购买方需要开具增值税发票，也可以一并申请代开发票。但是，在纳税事项办完之后，你公司应当申请注销税务登记号，否则，还需要按月报送增值税纳税申报表。