（一）缺乏统一的内部审计标准

地方商业银行由于技术条件、人员素质差等原因的限制，内部审计工作起步晚，审计人员是从各个岗位抽调组成的，大家对于审计工作完全凭自己在以前工作岗位的经验来判断和执行，造成审计方案的制定、审计流程的管理以及审计报告的形式多种多样，缺乏统一的标准。另外，地方商业银行由于缺乏科技技术手段的支撑，审计方法和手段比较落后，还停留在靠简单的翻传票、看账簿上面，还没有建立起科学系统的内部审计标准体系。

（二）制度建设存在的问题

随着金融市场的逐渐开放和市场化，当前地方商业银行内部审计制度已经跟不上发展的需求，表现在以下几个方面。

1.制度不健全

审计规章制度不够健全，在某些方面还存在盲点，造成制度缺失。

2.可操性不强

制度的可操作性不强，制度中的规定照搬国家的法规和相关规则，或者直接照搬国有银行及全国性股份制银行的制度，完全脱离自身的实际情况，没有按照审计业务流程建立可实施的管理制度，造成执行流于形式或难以实施，如柜台取现授权制度规定，5万元以上就要支行行长审批，支行行长有事不在的时候又怕流失客户，往往采取事后补签的办法，而不是从制度的可操作性上去考虑。

3.未全面覆盖

规章制度的内容没有全面覆盖所有业务的操作环节，在风险防范上存在一些空缺，比如，一些理财产品、债券投资等新业务，没有制度去控制风险，依靠经办人员的道德约束。(www.daowen.com)

4.脱离实际

部分制度的制定脱离实际，使得制度执行流于形式难以实施。比如，现在大多数银行都实行了流程银行改革，对业务是按块、按条线进行管理，而制定的制度仍然按“轻总行，重支行”的模式对业务进行指导，造成制度的执行人无法对应的实际的操作中。

5.存在片面性

部分制度存在片面性，治标不治本，只就发现的某个问题进行解决，未根治问题的源头。

（三）内部审计人员素质跟不上业务发展的需求

内部审计是一项综合性很强的工作，需要综合运用多样化的创新方法和专业知识。内部审计人员不仅要懂财务、会计和审计知识，还要熟悉法律法规、经济决策和信息技术等多方面的知识。目前，地方商业银行内部审计人员知识结构、专业素质、工作能力等与银行内部审计的要求还有很大的差距。大多数内部审计人员对传统业务审计较熟悉，而对银行的新业务，特别是新会计准则实施后，对金融工具列报和披露、金融工具确认和计量、金融资产转移、套期保值等新知识缺乏学习和研究，对保证银行内部审计质量存在一定的问题。

（四）审计技术手段落后

我国地方商业银行开展审计业务尚处于查错防弊、开展合规性审计阶段，审计方法还是按照传统的手段，以会计报表、会计账簿、会计凭证和信贷资料等为基础进行业务审计。由于审计技术手段的落后，对审计的内容仅根据审计人员的业务素质及工作经验，判断哪些是审计重点，哪些是非审计重点，对开展审计的内容和工作量没有科学的依据。审计的范围局限于对经营部门及营业机构执行各项规章制度的事后审计上，主要进行的是现场审计，非现场审计开展不够。

现在，银行业务技术手段日新月异的变化，银行面临的风险也逐渐增大，这种根据经验判断进行的审计，完全无法满足地方商业银行业务高速拓展的要求。随着银行新兴业务的不断产生，必须要更新陈旧的审计观念，学习新的技术方法，建立一套行之有效的控制管理系统，大力开展非现场审计，进行事前防范、事中控制、事后信息处理，对银行潜在的风险进行系统、全面的监督和评估，为银行业务多功能的发展保驾护航。