（一）风险、风险管理概述及分类

1.风险的理论分析

虽然风险一词已经被广泛应用于经济学的各个领域，但尚未形成统一公认的定义。归纳起来主要有以下三种观点。

（1）风险是一种不确定性

不确定性是一种可能性，与必然性相对立，其含义包括：发生与否不确定，发生的时间不确定，发生的对象不确定，发生的状况不确定，发生结果的程度不确定。持有这种观点的学者认为，某种行为能否产生有害的后果以其不确定性来界定，这一观点的学者认为，由于客观形势的变化和决策中的主观错误，行为主体的可能性是损失的风险，可能更大，风险更大。

（2）风险是遭受损失的可能性

损失是没有成本的消耗或丢失，和经济对象的人身或财产的发生有直接的关系。这种关系可以表示为多个方面，如个人，财产，精神，心理等。风险管理对象的“损失”仅指人身或财产的消耗或失去。持有这种观点的学者认为，由于客观情况的变化和主观决策的失误，而使行为主体遭受损失的可能性即为风险，更大地可能偏离程度越大，风险越大。

（3）风险是实际结果与预期之间可能发生的偏离

持有这种观点的学者认为，风险是人们因对未来行为的决策及客观条件的不确定性所引致的实际结果与预期目标可能发生的偏离，从而造成行为主体遭受损失或获取额外收益，可能产生的偏离程度越大，风险也越大。

研究表明，相比于对风险客观表达的定义第三种固有的特性，准确地反映风险的本质特征。由于有限理性假设的前提下，这是他们行为的预期，当预期结果与实际结果完全一致，这可能与行为主体的行为过程，没有风险，只有当预期结果与实际结果可能发生偏离时，或有可能产生多种实际结果时，风险才会出现。而不确定性虽然与风险直接相关，但它只是引起预期结果与实际结果发生偏离的原因，并不是这一原因的结果，如果这一因果关系并不必然存在时，随着风险不确定性的定义是不严谨的逻辑。第二种定义只注重风险的负面影响（风险）和忽视风险的积极影响（风险），因此在理论上是不完善的。(www.daowen.com)

2.商业银行风险的概述和特征

商业银行风险是指商业银行在经营管理过程中，由于各种不确定性因素的影响，使其实际收益与预期收益发生背离，从而蒙受损失的可能性。它是一种风险，风险的各种属性，存在于任何经济环境下，往往伴随着商业银行的资金运动出现。

由于商业银行在国民经济中的特殊地位，商业银行在业务经营中所面临的风险亦有其特殊性。主要表现在以下几个方面。

（1）风险损失巨大

商业银行经营的是具有社会一般等价物职能和作用的货币，是商品经济中使用最频繁、地位最特殊的商品。所有提供的服务都与金钱有着直接的联系。可以说，在当今发达的商品经济和现代货币化程度较高的社会中，人人都离不开货币，每个人都需要与商业银行有交往，银行的业务渗透到社会的每一个角落以及人们生活的方方面面。因此，商业银行的风险带来的损失往往远远超过一般企业的风险损失，银行倒闭的巨大杀伤力成为经济危机大规模爆发并且旷日持久的重要原因。

（2）风险涉及面广

商业银行以信用为基础，是最大的负债经营者。除了要有一定的资本运作的商业银行，更重要的是要吸收大量的存款和借更多的钱。民营资本只占总资金来源的一小部分，如美国花旗银行资本占约5%的总资金来源。商业银行提供信用，其大部分债务资金的企业或个人，以及借款人的本金和利息收益的条件。商业银行信贷在生存和发展，可见，对借款人的信用保证的银行信贷，以确保安全和银行业务保证金。

（二）风险管理的主要程序

在两种市场风险管理系统，管理流程也会不同。但整体而言，市场风险是“自上而下”的管理。银行的董事会在确定全年利润总量时，同时确定与之匹配的风险总量指标，并已正式书面文件交给高级管理层。风险总量指标都涵盖三大风险，如信用风险最大损失、操作风险容忍度等，与市场风险有关的指标。一般情况下，各类承担市场风险投资组合的最大损失及极端情况下最大损失等。根据风险与收益由银行的董事会和高级管理层的目标分解，各部门进一步分解为各种具体的业务单元。在层层分解中始终坚持风险目标与利润目标相匹配的原则，在一些部门需要调整利润的计划，也要考虑相应调整的风险指数。