近年来，国家出台了一系列减税降费政策，除增值税税率下调等普惠性减税措施外，研发费用加计扣除、固定资产加速折旧、扩大减半征收所得税优惠的小微企业范围等减税举措，基本都与创新创业有关。根据税务总局的数据，2018年1—7月，支持“双创”的税收优惠政策实现减税5320亿元。

调研中地方反映，支持“双创”的税收优惠政策也存在着一些问题。一是减税措施多但力度不够大。据不完全统计，近年来国家出台的扶持创新创业的税收优惠政策多达七八十项，覆盖了企业初创期、成长期、成熟期，既有对符合条件创业企业和创业者的税收支持，也有对“双创”平台、基地和孵化器的税收优惠，还有对创业投资基金的税收支持。可以说是琳琅满目、内容丰富。但有一些企业反映，大部分减税政策措施显得相对零碎分散、覆盖面不广，单项政策减税力度有限，含金量还不够高。一些企业反映，有的减税政策针对性不强，如金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策，由于很多小微企业本身就很难跨入银行融资的门槛，直接受益不明显。二是政策执行标准不统一。我国70%以上的技术创新都来自中小企业，“双创”主体大多也都是小微企业。关于小微企业的范围，工信部负责小型微型企业认定，工业从业人员300人以下或营业收入2000万元以下的为小微型企业，农林牧渔业营业收入500万元以下的为小微企业。税务部门认定的是小型微利企业，标准是企业年应纳税所得额不超过30万元（现已提高到100万元）。多重标准使得现实中税收优惠难以落实到位，减税效果打了折扣。三是部分优惠政策门槛偏高。很多企业表示，对政策不够了解、申请条件门槛偏高、申请审核过程繁琐，一些税收优惠政策常常是“看得到得不到”。比如，根据《财政部、国家税务总局关于科技企业孵化器税收政策的通知》（财税〔2016〕89号），享受免征增值税、房产税和城镇土地使用税的孵化器必须是国家级科技企业孵化器、财务独立核算、用于孵化的场地面积占比和孵化企业数量占比均要达到75%；孵化企业须同时满足在孵化器场地内、成立时间不足2年、在孵时间不超过4年、符合小型微型企业划型标准、企业产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》等6项，这些要求将很多“双创”平台排除在外，政策惠及面较小。一些地方反映研发费用加计扣除政策激励作用不明显。一方面，多数创新创业企业在初创期很难有盈利，也就无从享受所得税抵扣优惠；另一方面，政策规定企业对研发支出需要设置辅助账，研发费用与生产费用分别核算并准确归集才能享受政策，一些中小微企业会计基础工作薄弱、财务核算不健全，难以享受政策优惠。四是减税政策落实不够到位。一些地方在经济下行情况下脱离实际制定税收增长目标，地方税收征管部门在完成税收任务的压力之下，对优惠政策从严审批把控，“优惠从紧、征管从严”，提高征管强度，并加强清欠力度，甚至存在预征预缴、征过头税的情况，一定程度上抵消甚至扭曲了减税效果。(www.daowen.com)

建议：一是进一步加大减税力度。拓宽减免税种范围，下一步减税重点可在增值税、所得税等主体税种改革上做文章，加快推进增值税改革，简并增值税税率档次并适当下调税率。围绕“双创”活动需求，进一步提高免征增值税所得税的上限额度。参照高新技术企业两免三减半政策，对小型微利企业自获利年度起两年内免征企业所得税，此后减半并减按20%的税率征收企业所得税。支持符合条件的众创空间、孵化机构享受高新技术企业相关优惠政策。二是提高政策精准度。加强政策协调，尽可能统一享受相关税收优惠政策的范围和标准，避免各方理解差异影响政策落实。进一步简化企业研发费用归集、核算和备案管理，降低企业享受优惠政策的门槛。加大完善和落实创业投资基金相关税收扶持政策力度。将科技企业转增股本、股权奖励分期缴纳个人所得税试点推至全国。三是提高政策便利度。简化税收优惠政策审批、管理手续，精简申报证明材料，优化纳税服务，使市场主体能够及时、便捷地享受到税收优惠政策。加大政策解读宣传力度，对初创企业、小微企业可开展集中式宣讲或上门辅导等，提高政策知晓度，使企业及时获得减税红利。严格规范税收征管，坚决防止一些地方在税收任务下收过头税、突击征税等与减税降费政策方向背道而驰的行为。