知识目标

1.了解流动资产的概念、组成及特点。

2.了解短期投资管理的基本知识。

3.了解存货的日常管理。

4.理解企业持有货币资金的原因与成本。

能力目标

掌握存货控制的基本方法。

任务导入

美国最大的商业企业之一WT Grant破产，震撼了整个美国的金融市场，因为其盈利能力非常好，市盈率甚至比其他几个有名的竞争对手都高得多。Grant公司破产的根本原因，是对现金流转循环管理不善。存货周转慢，松懈的应收款政策，使得周转期长了一个多月。在它提出破产前的10年中，Grant公司不是运用自有流动资金维持日常运营，而是依靠举债来维持。由于传统的流动性比率指标中包含当期应收款项，因此难以发现其中的问题。但是，如果认真检查一下现金流转循环过程，就会发现应收账款、存货和应付账款之间没有同时适当运行，也就是说，Grant公司忽视了流动资产管理，导致这个一直盈利的企业最终只能走向破产。(www.daowen.com)

请思考：

（1）企业流动资产管理的内容包括哪些？

（2）对于Grant公司，如何对其流动资产进行有效管理？

任务分析

很多企业破产不是因为出现重大的投资决策失误，而是企业流动资产出现问题。如现金短缺、坏账激增、存货积压等。要想解决这些问题，必须掌握以下知识：

（1）流动资产的内容和特点。

（2）各类流动资产管理和控制的方法。

知识导入