理论教育 筹资活动现金流量表格填写指南

筹资活动现金流量表格填写指南

时间:2023-05-29 理论教育 版权反馈
【摘要】:小企业筹资活动产生的现金流量应当单独列示反映下列信息的项目:取得借款收到的现金;吸收投资者投资收到的现金;偿还借款本金支付的现金;偿还借款利息支付的现金;分配利润支付的现金。反映小企业举借各种短期、长期借款收到的现金。本项目可以根据“库存现金”“银行存款”“短期借款”“长期借款”等科目的本期发生额分析填列。

筹资活动现金流量表格填写指南

《小企业会计准则》中对筹资活动的定义和规定如下:

“第八十五条 筹资活动,是指导致小企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。”

小企业筹资活动产生的现金流量应当单独列示反映下列信息的项目:

取得借款收到的现金;吸收投资者投资收到的现金;偿还借款本金支付的现金;偿还借款利息支付的现金;分配利润支付的现金。以下就对筹资活动产生的现金流量项目进行逐一说明:

(1)取得借款收到的现金项目。反映小企业举借各种短期、长期借款收到的现金。本项目可以根据“库存现金”“银行存款”“短期借款”“长期借款”等科目的本期发生额分析填列。(www.daowen.com)

(2)吸收投资者投资收到的现金项目。反映小企业收到的投资者作为资本投入的现金。本项目可以根据“库存现金”“银行存款”“实收资本”“资本公积”等科目的本期发生额分析填列。

(3)偿还借款本金支付的现金项目。反映小企业以现金偿还各种短期、长期借款的本金。本项目可以根据“库存现金”“银行存款”“短期借款”“长期借款”等科目的本期发生额分析填列。

(4)偿还借款利息支付的现金项目。反映小企业以现金偿还各种短期、长期借款的利息。本项目可以根据“库存现金”“银行存款”“应付利息”等科目的本期发生额分析填列。

(5)分配利润支付的现金项目。反映小企业向投资者实际支付的利润。本项目可以根据“库存现金”“银行存款”应付利润“等科目的本期发生额分析填列。

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