1.会计监督制度

（1）会计监督 各单位的会计机构、会计人员依法对本单位的经济活动进行会计监督。

（2）对原始凭证进行审核和监督 对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充。

（3）对财产物资的监督 各单位要建立账簿、款项和实物核查制度，保证账账相符、账款相符、账实相符。会计人员对账实不符的情况要及时做出处理，如无权自行处理的，应当及时报请单位领导处理。

（4）对财务收支的监督 对违法收支不予办理，并应当制止和纠正。对制止、纠正无效的，应当向单位领导人提出书面意见要求处理。对违法收支不予制止和纠正、又不向单位领导人提出书面意见的，应当承担责任。对严重违反国家利益和社会公众利益的财务收支，应当向主管单位或者财政、审计、税务机关报告。

（5）全面监督 对单位预算、财务计划、经济计划、业务计划和执行情况进行监督。

（6）社会监督 各单位必须自觉接受并配合财政、审计、税务机关依法进行监督。

2.会计工作交接管理制度

1）会计人员工作调动或离职时，必须将所经管的会计工作移交给接替人员，没有办理移交手续的人员，不得办理调动或离职结算。

2）会计人员办理移交前应处理完成有关业务，并对未完事项写出书面材料。

3）编制移交清册时应逐项列明移交材料，包括会计凭证、账册、报表、印章、证券、发票收据、支票、文件、软件、磁盘等实物资料。

4）一般会计人员办理移交手续，由财务部经理或会计主管人员负责监交，按移交清册逐项登记点交，发现问题要限期清查。财务负责人移交时，应由上一级财务负责人监交，移交人应对会计工作、重大收支、重要事项、遗留问题写出书面材料。

5）交接完毕后，交接双方和监交人要在移交清单上签字，一式三份，每人各执一份。

6）接替人员应继续使用移交账簿，不得另立新账，以保持会计记录的连续性。

7）单位撤销、分立、合并时，相关工作比照上述手续办理。

3.会计档案管理制度(www.daowen.com)

1）会计档案是指会计凭证、会计账簿和会计报表等会计资料。

2）各单位会计档案由各单位财务部门指定专人负责保管，必须做到妥善保管、存放有序、查找方便。同时，严格执行安全保密制度，不得随意堆放会计档案，对会计档案严禁毁损、散失和泄密。

3）各单位会计档案主要为本单位利用，原则上不得借出。如有特殊需要借出时，须报经公司总会计师批准，但不得拆散原卷册，并限期归还。

4）各单位会计档案分为永久保存和定期保存两类。总账、现金和银行存款日记账永久保存，其他账簿、会计凭证等保存15年。

5）会计档案保管期满需要销毁时，由各单位财务部门提出销毁意见，报上级公司财务部门共同鉴定、严格审查，编造会计档案销毁清册，经公司总会计师批准后销毁。

6）各单位按规定销毁会计档案时，应由上级公司财务部门派人参加监销。

7）监销人在销毁会计档案前，应当认真清点核对，销毁后在销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告公司总会计师。

4.会计电算化管理制度

1）各单位必须统一使用通过财政部评审的会计电算化软件。

2）各单位必须配备财务部门专用计算机。

3）会计电算化操作人员必须持有会计证和电算化操作上岗证。

4）电算化操作人员必须按照各自的操作权限进入相应的系统操作。

5）实行会计电算化的单位，手工账与计算机账“双轨”运行必须3个月以上，取得相一致的结果并报公司财务部审核批准后甩掉手工账。

6）实行会计电算化的单位，总账与分类账本必须每3个月打印一次，银行、现金日记账必须1个月打印一次。

7）电算化资料备份盘，必须一式两份并分别存放在不同的地点，并注意防磁、防潮。