1.银行账户的管理制度

（1）银行账户的管理 在公司总会计师的直接领导下，由财务部经理全面负责公司银行账户的管理工作，并承担日常运作和监管的直接责任。各运作环节则由经办人承担具体责任。

（2）银行账户的开设

1）任何以公司名义或因公而以私人名义开设银行账户者，均实行申报制度。

2）公司开设银行账户时，由财务部提出申请，报公司总经理批准。

3）分公司（管理处）开设银行账户，由分公司（管理处）提出申请，经公司总会计师批准，财务部备案。

4）申请获得批准后，由申请人办理有关银行开户手续。

（3）银行账户的运作

①银行支票、汇票、储蓄存折、财务印鉴由专人保管，保管人应认真履行自己的职责，承担相应的责任。

②严格履行支票的签字程序，根据审核无误的原始单据（报销付款凭证或借款单）签发支票。

③一般不得签发空白支票。如因实际需要（如招待费和材料采购）领用空白支票时，须经财务主管领导批准，且只可领用限额空白支票。对空白支票要加强控制，明确规定领用人的责任，及时补记支票内容和金额。

④发出支票时必须核实支用金额，并及时取得发票或收据正本，保证实支款项与收据相符。

⑤财务专用章和单位负责人章必须专人保管。重要凭证、财务专用章及负责人章的保管人发生工作变动、离开公司时，应及时办理交接手续。

⑥账户有效签字人如因工作变动，离开公司或变换工作环境时，由开户申请单位及时办理更换签字人手续。

⑦银行账户撤销手续由原申请开户单位负责办理。在下列情况下，应及时办理银行账户撤销手续：

A.银行账户长期不使用，且以后也不再使用的。

B.专门为某一单项业务开设的账户，该业务已完结的。

C.分公司因某种原因撤销的。

⑧银行账户监控。

A.银行账户资料由公司财务部进行汇总。财务部定期汇编公司及所属单位的账户资料，上报财务部经理。财务部经理应及时分析变化情况，提出有效签字人、销户等意见。

B.财务部定期汇总银行存款账户余额，每周编制资金周报上报公司总会计师。(www.daowen.com)

C.汇入单位要求汇款时，应先填写汇款通知，以传真的方式告知汇出单位。汇款通知内容要详尽、字迹要工整，并由有关领导签字。汇出单位接到汇款通知后，在进行电话确认并经公司主管领导审批后方可汇款。

D.要认真核对每笔款项收支是否正确，每月按账户编制银行存款余额调节表。

E.各分公司财务人员发生变动时，应事前通知公司财务部。未经财务部经理批准的离职、辞职人员，不得办理结算手续。

⑨银行账户档案资料保管。

A.银行账户档案资料包括开设银行账户申请表、银行开户资料、银行账号、有效签字资料或银行印鉴及银行销户资料。

B.所有银行账户资料要及时存档、妥善保管。银行账户档案资料视同会计档案的一部分，保管年限、销毁程序均按会计档案的有关规定执行。

2.现金管理制度

1）根据账款分开的原则，出纳与会计岗位不能由同一人兼任，出纳也不得兼管现金凭证的填制和稽核工作。

2）严禁私设小金库，违者一旦查出按贪污论处。

3）按照中国人民银行《现金管理暂行条例》规定的使用范围支付和收取现金，并接受有关主管部门的监督。对外币的管理，须按国家外汇管理局《外汇管理暂行条例》的有关规定执行。现金主要用于日常零星支付。除支付员工薪金及福利外，大额支用现金每笔3000元以上时，须经公司总会计师审批。

4）库存现金限额为人民币10000元，超出部分应及时送存开户银行。

5）出纳员应采取必要措施保证现金、支票、发票、原始凭证和传票等的安全。

6）出纳员在收取业主物业服务费等现金时，应明确告知业主尽量采用银行托收。收取现金时应注意识别伪钞，如收取伪钞造成损失者，由出纳员个人自负。

7）支付现金时，出纳员凭经办人填制的“借款单”或“报销单”支付。“借款单”或“报销单”须按规定的审批权限经审批人、经办人、财务稽核人员签章。

8）出纳员、财务稽核人员应分别审核现金原始单据，保证票据的真实、合法、有效，不得以白条抵库。

9）现金报销应及时，严禁拖欠占用公款。报销时限为：市内办事借款报销者，事毕不超过3天；外埠办事借款报销者，事毕不超过5天。

10）出纳员须及时登记现金日记账，做到日清月结，账款相符。登记现金日记账时，应依据现金支付凭证，分币种、按时间顺序依次登记。

11）财务经理或财务主管应不定期地核查出纳员库存现金与现金账结余额是否相符，如不相符，应及时查明原因。

12）收款员当日收取的款项，必须在当日下班前交给出纳员。